Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

Какой ручкой заполнять декларацию 3 ндфл

Сроки представления декларации

^К началу страницы

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.

Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в на­логовый орган.

^К началу страницы

Декларация по налогу на доходы физических лиц подаётся в налоговый орган (инспекцию ФНС России) по месту жи­тельства (месту пребывания) физического лица не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был полу­чен соответствующий доход.
Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представле­на не позднее ближайшего рабочего дня.

В соответствии со

статьей 11 Налогового кодекса

местом жительства физического лица является адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации оно может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания.

Представление в налоговый орган декларации только с це­лью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации — 30 апреля — не распространяется. Т.е. подать декларацию в налоговый орган с целью получения налого­вого вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (п. 2

ст. 88 НК

).

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета вместе с нало­говой декларацией в налоговый орган можно подать заявление на возврат НДФЛ в связи предоставлением налогового вычета.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (

п. 6 ст. 78 НК

).

Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ: Приложения

Титульный лист заполняет налогоплательщик. В нем указывает следующие данные:

  • налоговый период (при подаче декларации за год ставят код «34»);
  • отчетный год (указывают год, за который подают отчет);
  • номер корректировки (при первичной сдаче 3-НДФЛ проставляют код «0», при подаче уточняющей декларации — коды «1», «2» и так далее);
  • код налогового органа, в который подают отчет;
  • код страны, гражданином которой является налогоплательщик;
  • код категории налогоплательщика.

Затем переходят к указанию персональных данных физического лица: ФИО, дата и место рождения, паспортные данные, ИНН. Если в качестве документа, удостоверяющего личность, используют не паспорт, нужно указывать код этого документа, а также его серию и номер. Например, физическое лицо имеет вид на жительство (ВНЖ), в отчете указывают код подтверждающего документа, а также его данные.

Обязательно указывают статус налогоплательщика в 3-НДФЛ, номер контактного телефона. Подтверждают, кто сдает отчет: лично налогоплательщик или его представитель. Ставят подпись и дату. Указывать номера страниц в декларации лучше после заполнения всех разделов и приложений.

Номер строки Что указывать
020 КБК налоговых доходов в бюджет, по которому должна быть перечислена сумма
030 Код ОКТМО образования по месту регистрации/жительства, на территории которого осуществляют оплату налога
040 Сумма налога, подлежащая уплате/доплате в бюджет
050 Проставляют «0»
Еще по теме  Куда уехать из России 2020 – Сайт Винского
Номер строки Что указывать
020 КБК налоговых доходов, по которым должен быть произведен возврат суммы налога
030 Код ОКТМО муниципального образования, на территории которого будет произведен возврат из бюджета
040 Проставляют «0»
050 Итоговая сумма налога, которую нужно вернуть из бюджета
Номер строки Что указывать
020 КБК налоговых доходов, соответствующих виду налогового дохода, по которому не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате/доплате/возврату
030 Код ОКТМО муниципального образования по месту регистрации/жительства налогоплательщика
040 Проставляют «0»
050 Проставляют «0»

Раздел 2 предназначен для расчета общей суммы дохода, которая подлежит налогообложению, а также налоговой базы и суммы НДФЛ, которую нужно уплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него. В соответствующем поле указывают требуемый код.

Далее переходят к заполнению строки 002 «Вид дохода». В нем могут быть указаны следующие признаки:

  • 1 — отражение доходов в виде дивидендов, которые получены от долевого участия в организации.
  • 2 — доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний.
  • 3 — иные доходы.

В строке 010 указывают сумму, полученную путем сложения значений указанных в следующих строках приложений:

  • 070 Приложения 1 (сумма дохода, полученного от источников в РФ, облагаемая по соответствующей налоговой ставке);
  • 070 Приложения 2 (сумма дохода, полученного от источника за пределами РФ, облагаемая по соответствующей налоговой ставке)
  • 050 Приложения 3 (сумма дохода от ведения предпринимательской деятельности, частной практики);
  • 220 Приложения 5 (сумма ранее предоставленного инвестиционного налогового вычета, подлежащей восстановлению).

Сумму дивидендов отражают в строке 010 отдельно.

В строке 020 указывают сумму доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, которые не подлежат налогообложению.

В строке 030 — сумму доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, которые подлежат налогообложению по соответствующей ставке. Рассчитывают путем вычитания из суммы в строке 010 суммы в строке 020.

В строке 040 отражают сумму налоговых вычетов, на которую уменьшена налоговая база. Подсчет ведут путем сложения сумм, указанных в таких приложениях и строках:

  • 060 и 150 Приложение 3 (профессиональные вычеты);
  • 070, 181, 200, 210 Приложения 5 (стандартные, социальные, инвестиционные налоговые вычеты);
  • 160 Приложение 6 (имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи имущества/имущественных прав и так далее в соответствии со ст. 220 НК РФ);
  • 120, 130, 150, 160 Приложения 7 (имущественные вычеты по расходам, понесенным за новое строительство или приобретение имущества)
  • 060 Приложение 8 (инвестиционные вычеты согласно ст. 219.1 п.1 подп. 1 НК РФ);
  • 070 Приложения 8 (инвестиционные вычеты согласно ст. 219.1 п.1 подп.3 НК РФ ).

В строке 040 проставляют «0» в том случае, если доходы облагают не по ставке 13%.

В строке 050 отражают сумму расходов, которая уменьшает полученные доходы. Ее определяют путем указания сумм убытков/расходов по совокупности операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (в том числе по операциям, учитываемым на индивидуальных инвестиционных счетах), а также операций, совершенных в рамках участия в инвестиционных товариществах (суммы в 040 и 052 Приложения 8).

В строке 051 указывают сумму доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. Ее определяют на основании сумм таких доходов, которые облагаются по соответствующей налоговой ставке (строка 070 Приложения 2). В строке 060 отражают сумму налоговой базы.

Номер строки Что указывать
070 Общая сумма налога, исчисленная к оплате (рассчитывают путем умножения показателя в 060 строке на налоговую ставку).
080 Общая сумма налога, удержанная у источника выплат.
090 Общая сумма налога, удержанная у источника выплат дохода согласно ст. 212 п. 1 подп. 1 НК РФ, в отношении доходов в виде материальной помощи. Строку заполняют в том случае, если доходы облагают по ставке 35%. В других случаях в строке проставляют «0»
100 Сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде.
110 Сумма фактически уплаченного за отчетный период налога в виде авансовых платежей.
120 Общая сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком.
130 Сумма налога, уплаченного в иностранных государствах.
140 Сумма налога, уплаченная на основании применения патентной системы налогообложения.
150 Сумма налога, подлежащая уплате/доплате в бюджет.
160 Сумма налога, которую нужно вернуть из бюджета.

Необходимо учесть, что значение показателя в стоке 160 не должно превышать сумму значений показателей в строках 080, 090 и 110.

Приложение 1 предназначено для расчета сумм доходов, полученных от всех источников в РФ. По каждой налоговой ставке и сумме дохода заполняют следующие строки:

  • 010 — налоговая ставка, по которой облагается доход;
  • 020 — код вида дохода;
  • 030 — ИНН источника выплат (работодателя);
  • 040 — КПП источника выплат;
  • 050 — ОКТМО источника выплат (работодателя);
  • 060 — название работодателя, который выплачивает доходы физическому лицу;
  • 070 — сумма доходов, которая получена от источника выплат;
  • 080 — сумма удержанного НДФЛ (если источником выплат является налоговый агент).
Еще по теме  Вернуть крем для лица качественый и бракованный в магазин

Размер налоговой ставки зависит от статуса налогоплательщика и виде доходов, полученных им.

Заполнение Расчета к Приложению 1:

  • строка 010 — кадастровый номер отчужденного объекта недвижимости;
  • 020 — кадастровая стоимость объекта недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором произведена государственная регистрация перехода права собственности;
  • 030 — сумма дохода, полученная от продажи объекта недвижимости, указанная в договоре (цена);
  • 040 — кадастровая стоимость, указанная в строке 020, умноженная на коэффициент, который установлен ст. 217.1 п. 5 НК РФ;
  • 050 — сумма дохода, полученная от продажи объекта недвижимости.

Показатель из последней строки переносят в строку 070 Приложения 1.

В Приложении 2 указывают суммы доходов от всех источников, которые находятся за пределами РФ. В нем заполняют следующие строки:

  • 010 — код страны, от источника которой был получен доход;
  • 020 — название источника выплат дохода;
  • 030 — код валюты дохода;
  • 031 — код вида дохода;
  • 032 — цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, которая является источником выплат дохода;
  • 040 — дата получения дохода;
  • 050 — курс иностранной валюты по отношению к рублю, который установлен Банком России на дату получения дохода;
  • 060 — сумма дохода, которая получена от иностранной компании;
  • 070 — сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете на рубли;
  • 071 — сумма дохода в денежной/натуральной форме, которая получена в результате ликвидации иностранной компании или ее реорганизации;
  • 072 — сумма дохода в виде дивидендов, которые получены от контролируемой иностранной компании, освобождаемая от налогообложения;
  • 073 — код применяемого порядка определения прибыли/убытка контролируемой иностранной компанией, выбранного налогоплательщиком согласно ст. 309.1 п. 14 НК РФ;
  • 080 — дата оплаты налога;
  • 090 — курс иностранной валюты по отношению к рублю, установленный Банком России на дату оплаты налога;
  • 100 — сумма налога, оплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте;
  • 110 — сумма налога, оплаченная в иностранном государстве, в пересчете на рубли;
  • 115 — сумма налога, исчисленного в отношении дохода;
  • 120 — расчетная сумма налога, исчисленная в РФ по соответствующей ставке;
  • 130 — расчетная сумма налога, которая подлежит зачету/уменьшению в РФ.

Сумму, которую указывают в последней строке, определяют отдельно в отношении налогов, уплаченных в каждом иностранном государстве.

Приложение 3 предназначено для заполнения ИП, главами фермерских хозяйств, арбитражными управляющими, адвокатами и нотариусами, которые ведут частную практику, и другие категории граждан, указанные в НК РФ.

Еще по теме  Куда можно потратить материнский капитал в 2019 году?
Номер строки Что указывать
010 Код вида деятельности
020 Код основного вида предпринимательской деятельности согласно Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД)
030 Сумма полученного дохода по каждому виду деятельности
040 Сумма фактически произведенных расходов, которые учитывают в составе профессионального налогового вычета
041 Сумма материальных расходов
042 Сумма амортизационных начислений
043 Сумма расходов на выплаты/вознаграждения в пользу физических лиц
044 Сумма прочих расходов, которые связаны с извлечением доходов
050 Общая сумма дохода, которую рассчитывают как сумму показателей строк 030 по каждому виду деятельности
060 Сумма профессионального вычета
070 Сумма фактически уплаченных авансовых платежей
080 Эту строку заполняют главы фермерских хозяйств. В ней указывают год регистрации фермерского хозяйства
090 Сумма скорректированной налоговой базы (при проведении такой корректировки)
100 Сумма скорректированного налога (если корректировка проводилась)
110 Код источника дохода
120 Общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем договорам ГПХ
130 Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем источникам выплат доходов, которые получены в виде авторских вознаграждений, создание опытных моделей и прочей подобной деятельности (согласно НК РФ)
140 Сумма расходов по авторским вознаграждениям, исполнение или использование произведений науки, искусства, литературы в пределах норматива
150 Общая сумма расходов. Определяется путем суммирования показателей строк 120-140

Представляем декларацию в налоговый орган

Какой ручкой заполнять декларацию 3 ндфл

^К началу страницы

^К началу страницы

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа

не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но

указанной суммы и

(п. 1

Уплата налога отдельными категориями физических лиц

3-НДФЛ от продажи квартиры менее 5-ти лет после 01.01.2016

^К началу страницы

^К началу страницы

Сумма НДФЛ, исчисленная физическим лицом на основании налоговой декларации, уплачивается им по
месту жительства в срок не позднее

года, следующего за годом получения дохода.

Перейти

Для оплаты суммы налога предлагаем Вам воспользоваться сервисом

«Уплата налогов физических лиц»

Данный сервис позволяет как сформировать платежный документ для его последующей оплаты в кредитном учреждении, так и уплатить сумму налога в безналичной форме онлайн

^К началу страницы

Отдельные категории физических лиц уплачивают налог по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом авансовые платежи уплачиваются такими налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений:

  • за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей;
  • за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;
  • за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

^К началу страницы

3-ндфл титульный лист

указанной суммы и

(п. 1

Загрузка ...