Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

НДС при лизинге в 2019 году

Как вернуть ндс по лизингу

При заполнении декларации по НДС, из размера налога, начисленного по реализации и авансам, вычитается НДС по лизинговым платежам. В случае когда размер вычета НДС превышает его значение к уплате, согласно ст. 21 НК РФ, эту сумму можно подать на возмещение, то есть возвратить из бюджета.

Возврат НДС при лизинге возможен только при соблюдении следующих условий:

  • счет-фактура, выставленная лизингодателем, соответствует требованиям ст. 169 НК РФ;
  • имеется подтверждение оплаты;
  • имущество учитывается у лизингополучателя;
  • основное средство используется организацией в деятельности, облагаемой НДС.

Для возврата суммы из бюджета необходимо:

  • Написать заявление в ИФНС на возврат в произвольной форме с указанием суммы.
  • Предоставить договор лизинга, акт приема-передачи основного средства, документы, подтверждающие оплату ежемесячных платежей.
  • Отразить суммы возврата в книге покупок.
  • Представить счета-фактуры, акты выполненных работ, заполненные в соответствии с законодательством.

Предприятию могут отказать в возмещении НДС в случае, если оно находится в стадии банкротства, оплату по договору производило векселями, договорами цессии или с привлечением займов.

Как учитывается ндс при лизинге

НДС по договору лизинга в 2020 году имеет ставки: 0% (нулевую) и 20%. Они зависят от вида имущества, которое предоставляется в лизинг.

Ндс при досрочном погашении лизинга

При досрочном выкупе лизингового имущества особенности учета возникают как у лизингополучателя, так и у лизингодателя и зависят они от того, на чьем балансе учитывался объект.

Если стороны договорились, что лизингодатель учитывает ОС на своем балансе, то досрочное погашение требует выполнения проводок в следующей последовательности:

  • Лизингодатель списывает первоначальную стоимость ОС, амортизационные начисления, остаточную стоимость; проводит прочую реализацию на сумму досрочного погашения; выделяет НДС к уплате в бюджет.
  • Лизингополучатель отражает переход права собственности; начисляет сумму досрочных платежей на основании счета-фактуры, указывая на счете РБП (расходы будущих периодов), выделяет с нее НДС. При этом сумма НДС ставится к возмещению, списываются со счета РБП на счета затрат суммы по срокам договора.
Еще по теме  Справка о заключении брака из ЗАГСа

Если стороны пришли к соглашению, что лизингополучатель учитывает ОС на своем балансе, то досрочное погашение фиксируется следующим образом:

  • Лизингодатель передает ОС лизингополучателю, начисляет досрочные платежи, выставляет счет-фактуру, начисляет НДС в бюджет.
  • Лизингополучатель производит действия, описанные двумя абзацами выше.

В обоих описанных случаях операция не является предоплатой и НДС ставится к зачету из бюджета или к уплате на основании счета-фактуры.

Ндс у лизингодателя

Приобретая товар для последующей сдачи его согласно договоренности, лизингодатель берет всю сумму НДС с этой операции к возмещению. Фактически сумма продажи оборудования делится на длительный период, растягивая НДС к уплате по сделке на годы. За счет постоянно приобретаемого имущества лизинговые компании формируют стабильный вычет по НДС. Возмещая этот вычет из бюджета, лизинговый бизнес сам имеет возможность кредитоваться в банке и успешно исполнять свои обязательства.

Учет ндс у лизингополучателя

Рекомендуется
посмотреть типичные проводки у
лизингополучателя,
в случае, если продукция числится на
балансе лизингодателя.

Какие записи в
бухгалтерском учете
составляются:

  • ДТ76КТ51 – перечисление
    лизингового платежа;
  • ДТ20КТ76 – учтен
    взнос по лизингу;
  • ДТ19КТ76 – учтен НДС
    по лизинговым платежам;
  • ДТ68КТ19 – принят к
    вычету налог по
    лизинговому платежу;
  • ДТ60КТ51 – перечислена
    выкупная стоимость объекта;
  • ДТ10КТ60 – принятие
    к учету имущества по выкупной цене;
  • ДТ19КТ60 – принятие
    к учету сбора со стоимости;
  • ДТ68КТ19- принятие
    налога к вычету.

Можно представить
бухучет лизинга на балансе получателя,
дополняя его данными о том, что амортизация
будет начисляться линейным методом.
При принятии к учету объекта будет
составлена проводка ДТ08КТ76. При
предъявлении сбора лизингодателем
составляется запись ДТ19КТ76. В случае
принятия ценности к учету в составе ОС
составляется ДТ01КТ08. При перечислении
платежа пишется ДТ76КТ51. При учете
ежемесячного взноса пишется ДТ76КТ76.

Еще по теме  СЕРТИФИКАТ ЭМИССИОННОЙ ЦЕННОЙ БУМАГИ

https://www.youtube.com/watch?v=AiYM4ZWRzwI

При принятии к вычету сбора указывается ДТ68КТ19. В случае начисления амортизации отражается ДТ20 (26, 44) КТ02. Задолженность по выкупной цене имущества указывается ДТ76КТ76. Перечисление выкупной стоимости пишется ДТ76КТ51. Переведение ОС из арендованного в собственное имущество отражается ДТ01КТ01.

Загрузка ...