Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

Что такое кредиторская задолженность и дебиторская задолженность

Дебиторская и кредиторская задолженность — общие свойства

Дебиторские и кредиторские задолженности имеют общее и отличное друг от друга. Общим является то, что в основе обоих долговых обязательств лежит разрыв по времени между выполнением и оплатой. Такой процесс представляет собой неосуществление функции денежных средств как средства оплаты.

Различие задолженностей представляют собой особенности их функционирования как разновидностей обязательств, представляющих собой долг.

Для того чтобы разобраться в отличительных характеристиках, необходимо определить, что дебитор – это лицо, которое имеет долг перед другим лицом. Другими словами, он является должником кредитора.

Дебиторы и кредиторы отличаются друг от друга тем, что вторые имеют право требовать от первых возврат долга. У тех, кто брал в долг, есть только одно обязательство – вернуть деньги.

Таких свойств немного, но все же они есть. И мы сейчас постараемся их выявить.

  1. Во-первых все долги предприятия, неважно, должны ли ему или должно оно само, попадают под понятия дебиторского или кредиторского долга. Получается долг, есть долг, а с какой стороны на него смотреть, это уже отличия.
  2. Во-вторых, любой долг взыскивается примерно одинаково. Обычно с помощью судебной системы и службы ФССП. Также путем его перепродажи третьим лицам (коллекторам). Процесс примерно идентичен с физическими лицами. Разница будет заключаться в имущественной ответственности перед истцами.

Дебиторская и кредиторская задолженность

Очень часто между организациями, особенно если они давно работают вместе, складываются доверительные отношения. Поэтому они легко отгружают товар с отсрочкой платежа. Например, в 20-30 дней. Это очень удобно и выгодно для обеих фирм. Есть хороший срок реализовать товар или доставить заказные позиции клиенту и получить 100% оплату, при этом прокрутив деньги несколько раз. И только по истечении срока отдав их кредитору.

Дебиторская задолженность, наступает с того момента, когда фирма покупатель получает товар и услугу, но пока не оплачивает ее. Примерно то же самое происходит и в банке. Когда вы берете кредит, вы становитесь должником.

Существует два вида дебиторской задолженности:

  • хорошая — когда срок оплаты еще не истек, но товар уже отгружен. Это обычная рабочая практика между предприятиями.
  • просроченная задолженность — когда в оговоренный срок не поступает оплата от покупателя. Происходит это на следующий день после предоставляемого или срока.

Если дебиторка, это то что должны вашей организации, то кредиторка, это то, что должна ваша организация кому-либо. Например:

  • налоги;
  • кредиты;
  • долги по зарплате сотрудникам;
  • долги перед поставщиками или партнерами, оказывающими услуги и т. д.

В общем, все, что должно ваше предприятие.

Что такое кредиторская задолженность и дебиторская задолженность

Дебиторская и кредиторская задолженность, это показатель жизнеспособности любой организации. При оценке финансового состояния их анализируют в первую очередь. Не зря существует выражение «не сошелся дебет с кредитом». Это означает, что у фирмы возможные неприятности.

В финансовой деятельности предприятия есть такие определения, как кредиторская и дебиторская задолженности, которые являются составляющей частью оборотного капитала и требуют непрерывного учета и контроля. Наличие кредиторской или дебиторской задолженности не всегда говорит о существовании долга в привычном значении этого слова – часто это свидетельствует о взятых, но еще не выполненных обязательствах.

Разные виды задолженности могут возникать у двух участников по одному и тому же обязательству. Кредиторская и дебиторская задолженности имеют как общие черты, так и отличия. Объединяет эти понятия временной разрыв между выполнением работ (или предоставлением услуг) и фактической оплатой. Отличия между ними рассмотрим более подробно.

Дебиторская задолженность – это совокупность всех запланированных денежных поступлений организации, обязательства по выплате которых уже возникли, но срок оплаты по ним не наступил (либо наступил, но деньги не были перечислены).

Наличие дебиторской задолженности является общепринятой практикой и неотъемлемой частью работы многих юридических лиц. Чем она больше – тем фактически выше темпы роста организации.

При этом важно, чтобы дебиторы погашали свои долги в установленные сроки, чтобы организация, в свою очередь, не наращивала долги перед кредиторами.

Текущая дебиторская задолженность образовывается в тот момент, когда работы или услуги предоставляются без выполнения оплаты за них и имеется предварительная договоренность об отсрочке платежа.

По такому принципу организации работают с постоянными партнерами, с которыми уже сложились доверительные отношения.

При этом, чтобы предоставлять конкурентоспособные условия с отсрочкой платежа, в организации должен быть предусмотрен источник финансирования собственных расходов на период отсрочки.

Просроченная дебиторская задолженность появляется тогда, когда оплата не поступает в оговоренный срок. Такая задолженность, как правило, негативно отражается на финансовой деятельности организации.

Параллельно предпринимаются меры для взыскания просроченной дебиторской задолженности путем переговоров или же через суд.

В зависимости от сроков возврата средств, дебиторская задолженность может быть краткосрочная или долгосрочная.

Краткосрочными являются финансовые обязательства, срок выполнения которых составляет до одного года. Если срок возврата средств превышает двенадцать месяцев, такая задолженность является долгосрочной.

Что такое кредиторская задолженность и дебиторская задолженность

Период учета долгосрочной задолженности, как правило, не превышает трех лет – именно столько времени отводится на взыскание долга.

Систематический анализ дебиторской задолженности необходим для стабильной работы организации.

Важно знать, какие суммы и в какие сроки подлежат оплате, а также понимать вероятность своевременного погашения имеющейся задолженности. Эти расчеты должны быть основой для планирования всей дальнейшей финансовой деятельности организации.

В отличие от дебиторской, кредиторская задолженность означает собственную финансовую задолженность организации, которая возникает перед другими предприятиями.

  • при получении займов и кредитов;
  • при несвоевременной оплате налогов, сборов и других обязательных платежей;
  • при условии получения товаров или услуг раньше перечисления оплаты за них.

Кредиторская задолженность возникает при отсутствии у организации свободных средств, что помогает ей избежать простоев в производстве.

Если кредиторская задолженность не была востребована в течение периода действия исковой давности, она учитывается на балансе организации в качестве полученной прибыли.

  • возврат долга, в том числе, путем взаимозачета;
  • списание долга с баланса кредитора.

Списание долга не является его аннулированием: документы по списанию должны храниться в организации в течение пяти лет.

Все это время проводится наблюдение за возможностью возврата задолженности в случае изменения финансового состояния должника.

что такое дебиторская и кредиторская задолженность

Следует знать о том, что нарушение сроков оплаты и непогашение кредиторской задолженности может иметь ряд неприятных последствий.

  • ухудшение деловой репутации;
  • применений штрафных санкций;
  • признание организации банкротом.

Важно следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженностей, и по возможности минимизировать операционные риски. Если кредиторка превышает дебиторский долг, это может свидетельствовать о нехватке оборотных средств в организации.

Отсрочка платежей, предоставленная партнерам организации, которым предоставляются товары или услуги, должна быть меньше или равной отсрочке платежей по собственным обязательным выплатам (кредиторской задолженности).

Банковские учреждения, инвестиционные фонды тщательно анализируют финансовую деятельность организаций перед предоставлением им финансовых средств.

Важнейшее внимание при этом уделяется анализу кредиторской и дебиторской задолженностей.

Таким образом, дебиторская и кредиторская задолженности требуют непрерывного учета и контроля. От их грамотного использования зависит эффективность работы организации.

Дебиторская и кредиторская задолженности – что это, понятие и определение

Дебиторская и кредиторская задолженности являются одними из ключевых факторов, влияющих на финансовую политику предприятия, его эффективность и иные показатели.

При этом, таковые задолженности являются также одними из основных понятий, которыми должен оперировать бухгалтер в процессе своей деятельности.

Узнайте, как и чем отличаются кредиторская и дебиторская задолженность, как они погашаются и как обеспечивается их законодательное регулирование.

1. Определение кредиторской и дебиторской задолженности и отличий между ними 2. Понятие просроченной дебиторской и кредиторской задолженностей и правовые механизмы 3. Процесс погашения кредиторской и дебиторской задолженности

Понятие кредиторской задолженности является более известным широким массам. Оно включает в себя все долги, которые имеет предприятие перед своими партнерами и третьими лицами.

При этом к кредиторской задолженности относятся как непосредственно наличествующие кредитные обязательства перед банковскими и аналогичными организациями, так и долговые обязательства перед третьими лицами.

Еще по теме  Уменьшение алиментов при рождении второго ребенка во второй семье: как снизить алименты на ребенка от первого брака

Например, к кредиторской задолженности относится ещё не проведенная оплата за полученные товары или услуги.

Дебиторская же задолженность – это определение, которое отражает задолженность партнеров и третьих лиц перед предприятием.

При этом к дебиторской задолженности, так же, как и к кредиторской могут относиться как непосредственно прямые долговые обязательства, так и косвенные в виде отсрочки платежей за полученные услуги или товары.

Соответственно, возникновение у одного из контрагентов сделки задолженности одного вида приводит к обязательному возникновению у второго контрагента аналогичной по размерам и срокам задолженности другого вида.

Соответственно, при погашении кредиторской задолженности одного из таковых контрагентов, погашается и дебиторская задолженность второго.

Основным отличием дебиторской задолженности от кредиторской является непосредственно противоположность таковых понятий.

В первую очередь, с практической точки зрения на предприятиях принимается определенная система квалификации и распределения задолженностей. Это упрощает порядок работы с ними и обеспечивает эффективные взаиморасчеты с минимально возможными потерями для обоих сторон. Так, задолженность может подразделяться на:

  • Нормальную. К таковым относятся все виды задолженностей, которые имеют место быть, однако в полном соответствии с договорами и сделками, в порядке которых таковые возникли.
  • Просроченную. К просроченным относятся такие варианты задолженностей, предусмотренный срок погашения для которых истёк. К таковым задолженностям могут применяться механизмы принудительного взыскания, а также дополнительные штрафные санкции, как предусмотренные заключенным договором, так и действующим законодательством. Взыскание таковых задолженностей может производиться как в судебном, так и во внесудебном порядке.
  • Также выделяются и просроченные задолженности с истекшим сроком исковой давности. В первую очередь таковое понятие применяется к дебиторским задолженностям, так как истечение срока давности сигнализирует о фактической невозможности их взыскания и может являться поводом к дальнейшему исключению таковых из оборотных активов предприятия.

Ответственность за просроченную задолженность может быть предусмотрена непосредственно текстом договора. При этом могут налагаться определенные ограничения, включающие выплату компенсаций и неустоек.

Более того – даже если в тексте договора, касающегося конкретной просроченной задолженности, не указывались штрафные санкции при нарушении установленных сроков, к ней применяются нормативы Гражданского кодекса, позволяющие высчитывать неустойку исходя из ставки рефинансирования Центробанка РФ за соответствующий срок просрочки.

Важный факт

Действующим законодательством при расчете неустойки запрещается начисление «процентов на проценты», то есть включение суммы полагающихся к уплате средств к телу просрочки. Однако таковой запрет действует лишь при расчете неустоек, если иной порядок расчета не был установлен текстом договора.

Погашение кредиторской задолженности – это стандартная процедура исполнения кредитных обязательств. Выражается она в выплате кредиторам причитающихся денежных средств, с учетом неустоек и процентов, если таковые были предусмотрены.

При этом действуют стандартные правила и принципы Гражданского законодательства, защищающие права как кредитора, так и дебитора. При этом наличие кредиторской задолженности может являться основанием для инициации процедуры принудительного взыскания.

В целом, определение порядка расчета с кредиторской задолженностью лежит на руководящем составе предприятия.

Обратите внимание

На некоторых предприятиях могут быть приняты текстом договора возможные взаимозачеты дебиторской и кредиторской задолженностей при длительных партнерских отношениях, что может выражаться в значительном упрощении бухгалтерского учета и документооборота.

Вопросы погашения дебиторской задолженности требуют более глубокой работы. В первую очередь это обусловлено тем, что предприятие само должно проработать механизмы, систему и порядок взыскания средств с должников по таковой задолженности.

В случае, если дебиторская задолженность начинает накапливаться инициируется процесс её принудительного взыскания.

Таковому предшествует формирование различных реестров дебиторской задолженности, с целью определения применяемых механизмов. В частности, дебиторы могут подразделяться на постоянных и разовых, иметь определенный уровень доверия со стороны предприятия и различные условия договоров.

При этом дебитор имеет право задерживать выплату не более, чем на семь дней с момента предъявления к нему таковых требований в соответствии с заключенным договором – после этого момента начинает исчисляться срок исковой давности. Базовый срок исковой давности составляет три года, и таковая норма является императивной и не может быть изменена текстом договора.

Важный факт

В случае банкротства дебитора погашение связанной с ним дебиторской задолженности может стать невозможным.

(128 голос., 4,47 из 5)Загрузка…

Что такое кредиторская задолженность и дебиторская задолженность? Попробуем объяснить доступным языком, чтобы «не подкованный» экономическими терминами человек имел представление об этих видах обязательств.

Мы должны или нам должны

Дебиторская задолженность происходит от слова «debet», которое переводится с латинского как «он должен»

Первоначально разложим все по полочкам. Дебиторка, или как правильно ее называют в бухгалтерском учете – дебиторская задолженность, происходит от слова «debet», которое переводится с латинского как «он должен». Только зная перевод не совсем понятно, это мы должны или нам. Чтобы стало более понятно, поясним, что дебиторами в учете называют юридические лица, которые должны нам некие средства.

Все дебиторские долги – это оборотные активы, не имеющие срока учета (давности), поскольку могут быть погашены как в краткосрочный, так и более длительный период.

К ярким примерам дебиторских долгов следует отнести:

  • товар отгружен, а оплата еще не произошла;
  • сделана предоплата, а материальные ценности еще не поступили или не были проведены работы;
  • авансы выданные;
  • переплата в бюджет.

Переводить с латинского слово «kredit» нет необходимости, поскольку даже самый далекий от экономики обыватель с уверенностью скажет, что это наш долг перед кем-либо. Простыми словами, это тот случай, когда ваше предприятие имеет обязательства в виде совокупности финансовых средств перед определенной организацией (фирмой, компанией). То есть мы должны деньги поставщику, сотруднику и т. д.

Если с понятием кредитной задолженности все более-менее понятно, то со стороны учета не совсем ясно кредиторка – это актив или пассив? Ответ прост, раз кредиторка — это обязательства вашего предприятия, то относятся долги к пассиву.

В настоящее время долги участников хозяйственных отношений стали большой частью всей системы экономического и хозяйственного оборота. Обязательства подобного рода в современности рассматриваются как составной элемент и необходимость в финансовых расчетах.

Задолженность может быть кредиторской и дебиторской. Это основные виды долгов. Участниками дебиторской и кредиторской задолженности выступают, соответственно, дебиторы и кредиторы. Понятие подобного рода долговых обязательств необходимо сформулировать более подробно.

Дебиторской задолженностью называется сумма, состоящая из долгов, которые причитаются организации в результате ее взаимодействия с другими организациями или физическими лицами в хозяйственной сфере. Наличие таких долгов означает, что средства предприятия, которому должны, используются не им самим, а той стороной, которая должна.

Кредиторской задолженностью именуется сумма, взимающаяся с должника в пользу другого лица, которому необходимо вернуть долг. Это долговое обязательство возникает тогда, когда оговоренное время платежа за исполненное обязательство, оплаты купленного товара, полученных услуг истекло, а платеж так и не был совершен.

Как возникает дебиторская задолженность

Редкое предприятие может похвастаться отсутствием дебиторской задолженности. Это обусловлено производственной необходимостью и особенностями конкурентной среды. Покупателю выгодно приобретать товар или услуги в рассрочку, а продавцу интересно расширять свою клиентскую базу посредством предложения лучших условий. В результате возникает ситуация когда товары уже отгружены, а оплата за них еще не получена.

Также дебиторскую задолженность увеличивают суммы авансовых платежей, перечисленных поставщикам в качестве предоплаты. Сюда же относят излишне уплаченные суммы в налоговые органы и страховые взносы во внебюджетные фонды. Если говорить простыми словами, то любая предоплата или отпуск товара в долг образует дебиторскую задолженность.

Договор

Отдельной строкой отражаются расчеты с персоналом организации. Это может быть как переплата по зарплате, так и выданные под отчет суммы. Последние будут отражаться в качестве долга до предоставления сотрудником авансового отчета с указанием приобретенных товаров и документов, подтверждающих факт расходов.

Список вариантов и условий возникновения дебиторской задолженности:

  • У компании куплены товары или услуги в рассрочку.
  • Компания перечислила авансовые платежи поставщикам в качестве предоплаты.
  • Ошибочно уплаченные излишние суммы в налоговые органы и страховые взносы во внебюджетные фонды.
  • Ошибочные переплаты по зарплате.
  • Выданные сотрудникам суммы под очет и другое.

Простыми словами о кредиторке и дебиторке: понятие задолженностей

Необходимо помнить, что большинство из сумм задолженности не реализуются быстро. Так, излишние выплаты налоговым органам, а также финансовым органам, возможно списать с баланса лишь после того, как будет произведен перерасчет суммы в счет платежей, которые будут сделаны в последующем. Задолженность работников вообще погашается частями длительное время, посредством удержаний из сумм, которые причитаются им к выплате.

Могут быть лица, которые уволились из организации и не возвратили задолженность добровольно, в таком случае, после того как срок исковой давности закончится, суммы задолженности списываются как убытки. Так же в течение достаточно длительного срока обычно не погашаются суммы, взыскиваемые по претензиям.

Списывает дебиторскую, так же как и любую другую задолженность, бухгалтер, в период, когда оканчивается очередной налоговый период. Обычно, определенные дни для списания такого рода задолженностей не установлены. Поэтому, как только окончился срок исковой давности для определенной задолженности, она должна подлежать списанию.

Еще по теме  Что такое право пожизненного наследуемого владения земельным участком

Немаловажное значение имеют расчеты с дебиторами. Важнейшей составной частью бухгалтерской документации является учет долговых обязательств. По основам права обязательство всегда связано с правом кредитора обязывать должника к обязательному выполнению соответствующих действий. Выполнение обязательств является правоотношением, с определенной точки зрения, конкретные лица, связанные данным правоотношением, несут взаимные обязательства в этом правоотношении.

Если одно лицо – должник – добровольно осуществляет действие по исполнению обязательств, второе лицо – кредитор – в любом случае обязан это исполнение принять. Если должник не исполняет обязательство добровольно, кредитор вправе обратиться в суд за принудительным исполнением. Суд может обязать должника исполнить принудительно обязательство из всего его имущества.

Обязательство всегда имеет отношение к двум лицам – кредитору и должнику. Можно выделить основные задачи, которые поставлены перед функцией учета расчетов с дебиторами. Среди них:

  • учет движения денежных средств, а также операций по их движению, который должен быть полным, четким и точным;
  • соблюдение и контроль за кассовой и платежно-расчетной дисциплиной;
  • установление состава дебиторской задолженности, ее структуры (сюда входит определение сроков оплаты, вид задолженности и т. п.);
  • установление состава просроченной дебиторской задолженности.

Ведя бухгалтерский учет, работнику необходимо отразить дебиторскую задолженность. Учитываться должны все дебиторы. Счет, по которому учитываются долги подобного рода, сформулирован в бухгалтерском плане счетов.

Все расчеты должны быть отражены по следующим счетам, которые в свою очередь, кроме номеров, имеют специальные наименования. Это счета № 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

На бухгалтерском счете, предназначенном для учета расчетов с разными задолженностями, кроме тех, для расчетов с которыми предусмотрены отдельные счета, учитываются расчеты с прочими дебиторами.

В настоящее время план счетов имеет в своем составе большое количество счетов для того, чтобы учитывать операции, которые раньше учитывались на счете 76, который был предназначен для расчетов с разными дебиторами. На этом же счете учитывались и расчеты с кредиторами.

В настоящее время предусмотрен счет 377, который учитывает расчеты с прочими дебиторами. Расчеты с прочими кредиторами сейчас ведутся по счету 685. Счет 377 предусмотрен для того, чтобы учитывать расчеты с дебиторами в основном с персоналом, субъектами совместной собственности, в случае если они не созданы в качестве отдельного юридического лица.

Также на счете 377 отражаются расчеты с различными банковскими организациями, в частности по комиссиям за обслуживание банковской организацией и другие подобного вида услуги, оказываемые банковскими организациями, которые не имеют прямого отношения к деятельности какого-либо банковского учреждения.

В соответствии с законодательством, дебитор это – должник, которым может быть как гражданин (физическое лицо), так и организация (юридическое лицо), а также субъект экономики, которыей имеет задолженность.

Попасть в категорию должников может каждый, но существует множество нюансов, которые сопутствуют процессу признания банкротом. Одним из них является поиск соотношения дебиторской задолженности и кредитной задолженности. Проблема в том, что множество людей даже не знает, в чём разница между этими понятиями.

Соотношение рассматриваемых показателей указывает, насколько хорошо идут дела у предприятия. Если баланс нарушен, это может указывать на плохие времена для организации.

Если вовремя не вмешаться, трудности могут перерасти из временных неприятностей в серьёзную угрозу для финансового благосостояния организации, банкротству и последующей ликвидации.

Дебиторская задолженность – это средства, что должны компании другие организации, компании, юридические или физические лица. Это актив, что является частью оборотного капитала, пусть эти деньги и отсутствуют на счетах компании на данный момент.

Для бизнеса наличие дебиторской задолженности является привычным явлением. Это связано с условиями современного рынка. Покупатели предпочитают делать покупки в рассрочку, и из-за высокой конкуренции компании вынуждены идти на уступки, чтобы не потерять клиентуру. То есть, на практике дебиторская задолженность – это оплата за уже проданный товар, но средства на счёт фирмы пока не поступили.

К дебиторскому долгу можно отнести:

  • аванс, который перечислен поставщику как предоплата за товар или услугу;
  • переплаты в страховые фонды, налоговую, внебюджетные организации;
  • переплаты по зарплате сотрудникам и суммы, переданные под отчёт.

Существует несколько разновидностей дебиторского долга:

  1. Нормальный.
  2. Просроченный.

Расчёт

К нормальному дебиторскому долгу можно отнести:

  • переданные товары и услуги, расчёт за которые будет проводиться позже, и это прописано в договоре;
  • деньги, что выдавались работникам компании для текущих хозяйственных расходов;
  • авансы поставщикам/подрядчикам.

Что касается просроченной «дебиторки», в неё входит:

  • долг за выполненную работу и переданные товары, что не был погашен в оговорённые договором сроки;
  • деньги, что одолжены сотрудникам, но по которым истёк срок возвращения.

Но простроченный долг может иметь несколько подвидов – сомнительный и безнадёжный. Сомнительные ещё могут быть возвращены, но безнадёжные вернуть практически невозможно. Сомнительный долг переходит в статус безнадёжного, если выплаты по нему не делались более трёх лет.

https://www.youtube.com/watch?v=N-211vQDb6o

Кредиторский долг – задолженность предприятия. Сумма, которую фирма должна вернуть кредиторам за предоставленные товары, услуги и т.п. Если обязательства не будут оплачены, компания не только рискует потерять собственный престиж, но и прослыть мошенником.

В зависимости от того, что именно должны предприятия, можно выделить несколько разновидностей кредиторского долга:

  • отправка товара за переданный аванс;
  • выплата векселя;
  • оплата работникам;
  • взносы для внебюджетных фондов, налоговой;
  • долг перед кредиторами.

Каждый подобный долг отражён в бухгалтерском балансе. Это нужно, чтобы по возможности не нарушать сроки предоставления выплат.

Длительность кредиторского долга может быть разной. Обычно её делят на два подвида:

  1. Краткосрочную. Сроком до года.
  2. Долгосрочную. Длительностью более года.

Судебное решение

Краткосрочные обязательства обычно являются нормой для большинства компаний. Их наличие не указывает на низкую платёжеспособность, а только на небольшие трудности. Хотя это не самый хороший предвестник. Если долг переходит в стадию долгосрочного, нужно дополнительно поддерживать фирму, поскольку старые условия управления организацией показывают свою неэффективность.

Делая математическое толкование, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности показывает, насколько правильно ведётся деятельность фирмы.

Это важно, поскольку компании часто используют не только свои ресурсы, но и одолженные. Если кому-то одалживаются деньги, появляется дебиторская задолженность, а если берут, будет кредитная.

У одного и того же предприятия может быть как одна, так и другая задолженность.

Взаимосвязь этих долгов показывает, как эффективно действует компания – двигается вверх или, наоборот, её экономическое состояние ухудшается.

Даже минимальное превышение баланса этих двух показателей свидетельствует о проблемах с рациональным распределением средств фирмы. Возможно, проблема не в самой компании, а в должностных лицах, которые управляют хозяйственной частью.

Контроль дебиторской задолженности5c5b176f73244

Разницу важно свести хотя бы к единице, иначе предприятие будет убыточным.

Отслеживание показателей коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности считается важной задачей руководителя и бухгалтерии. Игнорирование и несвоевременное отслеживание соотношений между кредитным долгом и «дебиторкой» может спровоцировать проблему. Их значения должны находиться на определённом уровне. Это говорит о здоровой обстановке в компании.

Если показатели начинают колебаться, ситуация меняется не в лучшую сторону. Если долги продолжат расти, это приведёт к банкротству. Чтобы не разбираться с последствиями, важно изначально следить за ситуацией. Как только начнутся какие-то нехорошие изменения в соотношении дебиторской и кредитной задолженности, нужно сразу же предпринимать действия.

Оптимальный показатель для компании составляет единицу. Тогда размеры займов будут отвечать прибыли, даже потенциальной. Но есть мнение, что разница может составлять две единицы. Как утверждают некоторые финансисты, так даже лучше.

Еще по теме  Статья 353. Выдача исполнительного листа

Кто такой дебитор?

Отражение кредиторской и дебиторской задолженности в финансовой отчетности

Отчёт по финансам обычно задан за квартальный период и за полноценные 365 дней.

Отчётность содержит ряд форм статистики, среди которых главными являются:

  1. Ф.1 Баланс. В свою очередь она составлена из 2-х частей – Актив-Пассив. Основа заполнения в данном случае – равенство одной части к другой.
  2. Ф.2 Отчёт по финансовым итогам. В данном случае речь идёт о доходах и рентабельности, которые завершили год.

Кредиторская и дебиторская задолженности в отчёте – главный момент в анализе финансовой стабильности компании.

Списание на финансовые результаты дебиторки

ДЗ отражается в Ф.1. Для неё выделен весь второй раздел. При этом сумма обязательств фиксируется в строке 1230. Сальдо по долгосрочным долгам – в строке 1040. Обязательства по кредиту находятся в пассиве. В балансе следует искать строку 1520 5-го раздела либо 4-ый раздел.

  • ф.1 Баланс. Состоит он из двух частей: Актив – Пассив. Его заполнение базируется на принципе равенства первой части (актива) ко второй (пассива).
  • ф.2 Отчет о финансовых результатах. Здесь отображаются доходы предприятия и уровень рентабельности, с которой закончен год.
Заполнение финансовой отчетности

Кредиторка и дебиторка отображаются в финансовой отчетности — ф.1 Баланс

Дебиторская задолженность отражается в ф.1 Баланс (первая часть актив). Ей посвящен целый второй раздел, а общая сумма таких обязательств указывается в строке 1230. Сальдо по долгосрочной дебеторке отображается строкою 1040. Что касается кредиторских обязательств, то их можно найти в пассиве. В балансе это строка 1520 пятого раздела или же еще кредиторку могут показывать в четвертом разделе Баланса.

Что подразумевается под договорными отношениями

Дебиторы и кредиторы зачастую являются контрагентами друг друга. Договор в этом случае должен быть возмездным. В таких документах один из контрагентов должен продать товар или исполнить какое-либо обязательство, оказать услугу, выполнить работу и т. п. Второй контрагент этот товар или услугу оплатить в установленный договором срок.

Способы управления дебиторской задолженностью

Иногда переговорный процесс не приносит желаемого результата. Тогда договор передается в юридический отдел, либо компания прибегает к услугам сторонних юристов. На этом этапе принимается решение о целесообразности взыскания недополученных средств в судебном порядке.

Оценка платежеспособности покупателя — понятие вероятностное и не всегда показывает реальное положение дел. Поэтому многие компании предпочитают страховать дебиторскую задолженность, перекладывая свои риски на плечи страховщика.

Дебитор – это… Чем отличаются дебиторы от кредиторов

Кредиторская задолженность – это не только прямой долг по выплате заемных средств. Это любые долги вашей компании перед любыми контрагентами, будь они частными лицами или юридическими.

Отношение сроков возврата задолженности предприятия перед поставщиками к оплате продукции покупателем перед ним при верной деятельности должно иметь идентичные показатели. А баланс дебиторской задолженности выше, чем показатели кредитного долга. При этом, чем ниже показатели кредиторской нагрузки у организации, тем выше её финансовые показатели и деловая репутация.

В бухгалтерском балансе по форме 1 отображаются активы компании (её имущество) и пассивы (капитал и средства, позволившие получить имущество). Во втором разделе пункта про активы в строке 1230 показывается дебет. Кредит с короткими сроками возврата отображается в пятом разделе 1520 строки. Заемные средства из кредитов и займов вписывают в четвертый раздел, строку 1410 ( для долгосрочных) и в пятый раздел, строку 1510 (для краткосрочных).

С точки зрения любого бухгалтера финансовая система организации – это баланс задолженностей или, как их часто называют, кредиторских и дебиторских обязательств. Если сумма, заработанная компанией и фактически полученная на счета, превышает сумму, которую компания должна выплатить (в том числе зарплату сотрудникам), то «сальдо» – в плюсе и баланс положительный.

Это значит, что компания может развиваться, покупать новое оборудование, вкладывать средства в развитие новых направлений деятельности, повышение зарплат или просто выплатить бонусы своим акционерам. В обратном случае, когда баланс отрицательный, компания вынуждена будет расплачиваться не только с оборотных средств, но и так или иначе сокращать свои активы в счет долга и, соответственно, регрессировать.

Как списывается кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности

  • срок исковой давности в 3 года истек;
  • есть решение о невозможности взыскания такой задолженности;
  • если фирма-дебитор ликвидирована.

При этом Налоговый кодекс устанавливает, что «дебиторка» может быть списана на вне реализационные расходы, с созданием резерва по сомнительным долгам, в том случае, если она безнадежна.

Если долг будет списан в убыток, то такая задолженность законодательно аннулируется и не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Это, конечно, влечет дополнительные убытки для компании. Для списания задолженности необходимо составление акта об инвентаризации дебиторской задолженности, а также обоснования и приказа руководителя предприятия. Списать «дебиторку»можно и раньше, чем наступит ликвидация дебитора. Любой процесс ликвидации начинается с затяжной процедуры банкротства.

Во время данной процедуры конкурсные управляющие проводят собрания кредиторов, на которых заявляются основные финансовые требования к дебитору. При этом, после осуществления конфискации и продажи имущества, денежные средства возвращаются к компании-кредитору в порядке очереди. Законодательство дает право при получении долга в этот период полностью списать «дебиторку».

Непросроченная дебиторская задолженность списывается при погашении должником задолженности по счету. Таким образом, работа с дебиторской и кредиторской задолженностью важна для благополучия компании. Для этого необходимо проводить постоянный финансовый мониторинг и тщательно отбирать контрагентов для работы.

1. Инициируется инвентаризация. Объектом становятся обороты со всеми партнерами компании. В ее процессе выявляются просроченные обязательства. Собирается пакет документов по каждому партнеру:

  • ДТ 60, 62, 70, 71, 73, 76 КТ 91.3.

Организация должна проводить процедуру инвентаризации расчетов с контрагентами каждый год перед сдачей отчета. Несоблюдение этого требования не является поводом для невключения суммы истекшей задолженности в отчетность. Если при этом уменьшается налогооблагаемая база, на компанию могут быть наложены санкционные меры.

Особенности страхования

Привлечение страховой компании в качестве гаранта по обязательствам клиентов может быть выгодно торговым и производственным компаниям, работающим в условиях высокой конкуренции, либо осваивающим новые рынки сбыта.

Основные преимущества страхования рисков неоплаты:

  • Прежде всего, это возможность активного освоения региональных рынков. Часто провинциальные контрагенты не могут работать по принципу предоплаты, а оценить риски не всегда возможно даже в случае ведения переговоров на территории покупателя. Поэтому не каждая такая встреча заканчивается заключением сделки. Однако если дебиторская задолженность застрахована, то риски неплатежеспособности клиента возлагаются на страховщика.
  • Финансовая независимость. Известны случаи когда банкротство одного крупного заказчика, работающего на условиях постоплаты, приводило к серии банкротств более мелких поставщиков. Страхование позволяет гарантированно избежать подобных ситуаций, сохранив для покупателей и заказчиков прежние условия.
  • Более выгодные кредиты. Коммерческие организации часто кредитуются в целях увеличения оборотных средств. Застрахованная дебиторская задолженность положительно влияет на оценку риска специалистами банка и даже может выступать в качестве залога. Если говорить простыми словами, то застрахованные организации могут претендовать на особые льготные условия по кредиту.

Единственным минусом страхования задолженности является стоимость услуги.

Анализ дебиторки и кредиторки

В зависимости от ситуации она варьируется в пределах 1-9% от суммы сделки — довольно высокий показатель по сравнению с аналогичными предложениями на зарубежных рынках. Основной причиной, увеличивающей размер страховой премии, считается страновой риск РФ.

В заключение отметим, что образование дебиторской задолженности для многих организаций является неотъемлемым условием освоения новых рынков сбыта. Однако необходимо помнить, что подобные коммерческие займы формируются за счет средств, извлекаемых из оборота фирмы и требуют постоянного контроля за развитием ситуации. Часто конечный финансовый результат зависит именно от умения находить золотую середину между указанными факторами.

Остальные задолжники

Среди всех обладателей долгов выделяются прочие дебиторы – это люди, сведения о которых должны быть отражены в учете в графе «Прочие…» на специально предусмотренной для этого статье. Она объединяет самые разные суммы, входящие при этом в одну группу. Сюда входят и задолженность по налогам, и задолженность работников, если им предоставлялись какие-то суммы, например ссуды.

Займы могут быть выданы как из средств предприятия или организации, так и за счет банков. На эту же статью ставятся суммы, необходимые для возмещения ущербов. Также на указанную статью относят задолженность подотчетных лиц, недостачи товарных ценностей, задолженности поставщикам. Существует еще ряд сумм, которые также относятся к указанной статье.

Загрузка ...