Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

Что такое налоговое резидентство

Валютный резидент

Валютными резидентами признаются:

  1. граждане страны;
  2. лица, имеющие временную лицензию на проживание (вид на жительство);
  3. корпорации, компании и предприятия малого, среднего и крупного бизнеса;
  4. государственные учреждения и их региональные отделения.

Для подобных лиц в законе предусмотрен лимит на банковские и экономические операции.

Несмотря на то, что сразу довольно сложно полностью разграничить данные понятия, все же можно попробовать изучить их специфику и практические аспекты самостоятельно или же воспользоваться услугами профессионалов. Компания Migration Group поможет разложить огромное количество информации «по полочкам» и уяснить все непонятные моменты фискального законодательства.

Документы

Документация, доказывающая факт физического присутствия:

  1. данные из хронометража рабочего времени;
  2. нотариально заверенные копии паспорта с отметками служб пограничного контроля о въезде и выезде;
  3. информация с миграционных карт;
  4. бумаги, подтверждающие регистрацию места жительства.

В редких случаях документально подтвердить факт нахождения в пределах государства практически невозможно, в частности это касается граждан Беларуси. У них в паспорте не предусмотрено никаких обозначений, доказывающих пересечение границы. В подобных ситуациях предоставляются бумаги, указывающие на законное и легальное нахождение человека в пределах того или иного государства, также прилагаются документы, подтверждающие причину и цели визита (трудовой договор, приглашение работодателя, вызов с высшего учебного заведения и прочие). При этом наличие собственного недвижимого имущества не требуется.

Евразийский экономический союз

В начале 2020 г. обрел юридическую силу договор, заключенный между Россией и Республиками Беларусь, Армения и Казахстан. Согласно одному из его параграфов, с 1 дня трудовой деятельности к жителям этих стран, трудоустроенных в РФ, следует применять ставку в размере 13%.

Еще по теме  Налогообложение компаний в Латвии

В обозримом будущем это правило распространится на граждан Кыргызской Республики.

Как подтвердить налоговую резиденцию?

Подтверждение налоговой резиденции необходимо только в исключительных случаях. Оно осуществляется по личному заявлению непосредственного налогоплательщика, которое может быть написано в свободной форме и подано в территориальное отделение налоговой инспекции по месту постоянного жительства или регистрации.

В дальнейшем, эта заявка поступает на обработку и вносится в единую базу данных. Эти действия производятся с целью избежания двойного налогообложения. Несмотря на проведение данной процедуры, плательщик обязан внести в декларацию полученную им прибыль за пределами государства, а также при необходимости подтвердить уплату обязательных платежей в казну другой страны.

Предъявлять указанную документацию необходимо перед каждым удержанием налога на доход физических лиц (НДФЛ), а именно незадолго до выкупа ценных бумаг и снятия денежных средств с расчетного счета. Как правило, этот период выпадает на время ежемесячных и ежегодных отчетностей.

Нерезидент: кто это?

Нерезидентами являются: учащиеся и студенты, приезжающие на учебу, трудовые мигранты, в т.ч. незаконные, иностранные туристы и путешественники. Следует знать, что налоговое резидентство никак не связано с гражданством. Таким образом, налогоплательщиком может быть иностранец или даже апатрид (человек, не имеющий какого-либо подданства и государственной принадлежности).

Законодательные базы многих стран не требуют документального доказательства фактического нахождения человека в пределах страны. Однако в 2020 году планируется ряд незначительных изменений в мировой фискальной системе. Также не существует определенной процедуры предоставления указанного статуса.

Объекты налогообложения

Резиденты обязаны декларировать и уплачивать налоги на все доходы, в т.ч. поступившие из-за границы. Объект налогообложения для нерезидентов – только доходы, полученные в РФ.

Порядок исчисления

Для резидентов сумма налога рассчитывается последовательно – с начала календарного года, с нарастанием общего итога по результатам каждого прошедшего месяца. Для нерезидентов данная сумма рассчитывается по каждой отдельной сумме полученного дохода.

Еще по теме  Коэффициент индексации заработной платы на 2020 год

Предоставление вычетов

Резидентам, при условии наличия на то законодательно установленных оснований, может быть предоставлен определенный налоговый вычет. Для нерезидентов данная возможность отсутствует.

Юридическое лицо

Налоговым резидентом имеет право выступать не только физическое, но и юридическое лицо. Как российские, так и международные организации имеют право на получение этого статуса.

Для того, чтобы организация обрела этот статус, к ней должен быть применимы следующие критерии:

  • государственная регистрация на территории России;
  • тесные коммерческие связи с РФ.

Чтобы российская компания получила статус НР, ей необходимо быть зарегистрированной на территории России. Для присвоения этого статуса иностранной компании, применятся как первый, так и второй критерий, а точнее:

  • предпринимательская деятельность организации осуществляется через представительства РФ, а прибыль приходит из источников, находящихся в России;
  • головной офис компании находится на территории РФ.

Также можно признать иностранную фирму НР РФ на основании международного соглашения по вопросам налогообложения, или добровольно приобрести этот статус.

Загрузка ...