Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

Если акт сверки с разногласиями что делать?

Содержание
  1. Что делать бухгалтеру, если документов нет в учете его организации?
  2. Что заполняется в графах дебет и кредит
  3. Может ли бухгалтер подписывать акт сверки
  4. Акт сверки по договору займа
  5. Акт сверки, как принято, составляют организации, между которыми установлено продолжительное сотрудничество. если одна компания отгружала другой товар, выполняла для нее работы или оказывала какие-нибудь услуги, а вторая перечисляла ей за это денежные средства, причем скорей всего округленными суммами, то почти наверняка у одной из сторон образовалась задолженность. как подтвердить эту задолженность – подписать с контрагентом взаимный акт сверки. о том, как это сделать расскажем в данной статье.
  6. Действующие нормативы
  7. Его предназначение
  8. Если есть разногласия
  9. Как оформить и подписать акт сверки с разногласиями
  10. Как правильно составить
  11. Какова его роль
  12. Назначение документа
  13. Наиболее частые причины разногласий
  14. Не делайте лишней работы
  15. Образец акта разногласий к акту сверки
  16. Оплата по акту сверки
  17. Письмо о предоставлении акта сверки
  18. Подписывать или не подписывать
  19. Правила составления акта сверки с разногласиями
  20. Проведение процедуры сверки
  21. Проводим выверку
  22. Протокол разногласий
  23. Решение спорных вопросов
  24. Сверка расчетов с контрагентом
  25. Сопроводительное письмо к акту сверки: образец
  26. Текст сопровождения
  27. Форма

Что делать бухгалтеру, если документов нет в учете его организации?

Ситуация 1: компания ─ покупатель материальных ценностей

Шаг первый. Нужно проверить, а не проведены ли эти документы в другом периоде, например, следующем за периодом сверки. Если документов, по которым есть разногласия в акте сверки расчетов в учете у вас нет, то переходите к шагу 2.

Шаг второй. Узнать у ответственного сотрудника компании, который работает с контрагентом, а не забыл ли он передать документы по закупке в бухгалтерию. Если забыл, то срочно забрать документы и проверить их соответствие тому, что указал контрагент в акте сверки, провести в учете.

Если документов нет, тогда идите дальше.

Шаг третий. Запросить дубликаты неотраженных в учете документов у контрагента. Получить, проверить их и провести в учете.

На каждом из этих шагов вы можете столкнуться с одним из вариантов:

  1. контрагент отразил у себя вашу дебиторскую задолженность преждевременно. Например, по условиям договора, переход права собственности ─ во время приемки товара покупателем. Сотрудники вашей компании приняли товар в месяце, следующем, за проведением сверки. Вы можете подписать акт с расхождениями и указанием причины
  2. документы были отражены позднее, чем это нужно было сделать. Подписывайте акт, который предоставил ваш поставщик.

Ситуация 2: компания ─ покупатель услуг.

Нужно идти по тем же шагам, как и в случае с закупкой материальных ценностей. Но надо помнить об основном отличии ─ дата оказания услуг, а значит и дата появления дебиторской задолженности ─ число, которым в вашей организации подписали акт выполненных работ.

Исключение ─ коммунальные услуги, стоимость которых определяется исходя из показаний приборов учета. В этом случае дата акта равна дате оказания услуги. Учет расходов на коммунальные услуги освещен здесь.

Что заполняется в графах дебет и кредит

В поле кредит таблицы акта сверки взаиморасчетов заполняются сведения об оплате товаров или услуг. Ситуации, когда организация-составитель акта сверки имеет дебетовое сальдо с положительной суммой, означают, что часть работ или товаров остались неоплаченными. В тех случаях, когда существует сальдо кредитовое, наоборот, проявляется задолженность перед покупателем, то есть услуг предоставлено меньше, чем было за них заплачено.

Может ли бухгалтер подписывать акт сверки

В организациях, у которых много контрагентов и с ними регулярно проводят сверку расчетов, главному бухгалтеру и руководителю приходится тратить много времени на подписание актов сверок.

Чтобы освободить время, на одного из бухгалтеров выписывают доверенность. Благодаря этому он может подписывать любой акт сверки. При этом еще может проверять правильность составления актов коллегами.

Акт сверки по договору займа

Акт сверки задолженности по договору займа имеет такую же форму, что и стандартный шаблон при сверке поставщиков и подрядчиков. Периодичность сверок устанавливается по договоренности между двумя сторонами, также расчеты сверяются при инвентаризации.

После сверки по займу в бумаге прописывается оставшаяся сумма задолженности перед кредитором. Документ подписывается обеими сторонами, если сумма заемного долга (или его отсутствие) совпадает.

Акт сверки, как принято, составляют организации, между которыми установлено продолжительное сотрудничество. если одна компания отгружала другой товар, выполняла для нее работы или оказывала какие-нибудь услуги, а вторая перечисляла ей за это денежные средства, причем скорей всего округленными суммами, то почти наверняка у одной из сторон образовалась задолженность. как подтвердить эту задолженность – подписать с контрагентом взаимный акт сверки. о том, как это сделать расскажем в данной статье.

Акт сверки взаиморасчетов — это документ, в котором отражено состояние расчетов за определенный период времени между двумя контрагентами. Несмотря на то, что в законодательстве не прописана обязанность составлять акты сверок, рекомендуется делать это регулярно.

Сверка расчетов с контрагентом избавит Вас от ошибок в бухгалтерском и налоговом учете.

Акт сверки взаиморасчетов свидетельствует о признании долга контрагентом. Причем в день подписания акта течение срока исковой давности прерывается и начинает идти заново (Постановление Президиума ВАС РФ от 12.02.2020 N 13096/12).

Законодательство не обязывает контрагентов сверять свои учетные данные для определения задолженности. Стороны сверку проводят по собственной инициативе.

А результаты, полученные при сверке, оформляют специальным документом — актом.

Для чего нужен акт сверки расчетов

Своевременно и правильно оформленный акт сверки позволяет избежать неточностей в бухгалтерском и налоговом учете. Если задолженность, отраженная в акте сверки, совпадает по Вашим учетными данными, то это означает, что хозяйственные операции с указанным контрагентом отражены в учете верно и никакие платежи или отгрузки не пропущены и не «задвоены».

Помимо этого, акт сверки взаимных расчетов можно предъявить в суде в качестве доказательства наличия долга контрагента.

Также акт сверки является важным документом при списании задолженности по истечении срока исковой давности (общий срок исковой давности составляет три года согласно ст. 196 ГК РФ). При этом, по п. 2 ст. 200 ГК РФ по обязательствам с определенным сроком исполнения течение срока исковой давности начинается по окончании срока исполнения.

То есть, срок исковой давности требования об оплате товара, работы или услуги начинается со дня, следующего за днем оплаты в соответствии с условиями договора. Однако срок этот прерывается и начинается заново, в частности со дня, когда должник совершил действия, свидетельствующие о признании им долга (ст.

203 ГК РФ). А подписание акта сверки расчетов как раз и относится к этому (смотри п. 20 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 12.11.2001 N 15, Пленума ВАС РФ от 15.11.2001 N 18). Таким образом, со дня подписания акта сверки расчетов срок исковой давности отсчитывается заново.

Есть и еще ситуация, когда сторонам обязательно потребуется составить акт сверки расчетов. Речь идет о взаимозачете. Если между компаниями заключены хотя бы два договора и по ним имеются взаимные задолженности, то проще заключить соглашение о взаимозачете задолженностей по данным договорам. А уточнить сумму взаимных задолженностей поможет акт сверки расчетов.

По правилам бухгалтерского учета все организации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности должны проводить инвентаризацию имущества и обязательств. Среди имущества и обязательств выделяют такой вид как расчеты, инвентаризация которых так же проводиться в обязательном порядке. И самый удобный и быстрый способ инвентаризировать Ваши расчеты с контрагентами – это оформление актов сверок.

Период сверки расчетов

Перед началом сверки, необходимо определить период, за который следует учитывать данные. Если сверка расчетов уже проводилась контрагентами ранее, тогда все просто: данные для новой сверки берутся за период со дня окончания предыдущей сверки. Соответственно, задолженность на конец предыдущей сверки будет являться суммой долга на начало текущей сверки.

В случае, когда сверка между контрагентами проводится первый раз, самое правильное — включить в нее данные за весь период сотрудничества. Но это бывает не так просто: операций могло быть очень много. Тогда сверку лучше провести поэтапно. Стороны должны договориться, например, что сейчас будет проводиться сверка за период с начала текущего или прошлого года по сегодняшнюю дату. При необходимости они могут сделать сверку позднее за предыдущие периоды, если по результатам сверки не придут к единой сумме задолженности.

Еще по теме  Кассационная жалоба на решение суда

Порядок сверки

Акт сверки расчетов между контрагентами составляется по данным двух сторон. Однако на практике вряд ли бухгалтеры двух организаций найдут время, чтобы сидеть рядом и сверять учетные данные. Как правило, сверка проводится в таком порядке. Организация, являющаяся инициатором сверки, информирует другую компанию о необходимости проведения сверки и составления акта.

Далее бухгалтер первой организации выводит по своим учетным данным сумму задолженности – формирует акт сверки (практически все программные продукты содержат в своем функционале данный документ) и сообщает об этом (передает акт сверки) представителю второй организации. Если вторая компания согласна с величиной задолженности, то сверку можно считать законченной.

Если же у второй организации есть возражения по поводу суммы задолженности, то рекомендуем поступить по следующему алгоритму.

Бухгалтер первой организации заполняет только свою часть акта и пересылает документ бухгалтеру второй организации.

2. Бухгалтер второй компании вносит свою учетную информацию, и таким образом выявляются расхождения.

3. Сторона, допустившая ошибку в учете, корректирует свои учетные данные.

4. Бухгалтер первой организации формирует новый, уже скорректированный, акт сверки расчетов, включив в него данные обеих сторон договора. Акт формируется в двух экземплярах и уже не содержит расхождений.

5. Акт сверки подписывают руководители обеих организаций и ставят печати.

Иногда акт сверки может быть подписан с расхождениями. Такие ситуации могут возникать, например, когда период, за который сверяются компании, уже «закрыт», то есть сформирована бухгалтерская (финансовая) отчетность.

Отметим, что Вам не обязательно проводить сверку расчетов со всеми контрагентами. Сделайте выборку по количеству операций или по размерам сумм.

Если контрагент не желает сверяться, все равно направьте ему составленный Вами акт. И сделайте оговорку о том, что при молчании контрагента в течение недели Вы будете считать, что он с долгом согласен. Проигнорировать такой акт Вашему партнеру будет сложно. А чтобы подобных проблем у Вас впредь не возникало, изначально в договор включайте условие о том, что сверку проводить обязательно. Также в договоре целесообразно предусмотреть детальный порядок этой процедуры

Что отражается в акте сверки

Приведем список реквизитов, которые должен содержать акт сверки расчетов:

1) наименование документа;

2) период, за который проводится сверка;

3) наименования сторон;

4) даты подписания акта;

5) реквизиты договора, по которому проводится сверка;

6) ссылки на первичные документы (накладные, акты приема-передачи результатов выполненных работ/оказанных услуг, платежные поручения, кассовые ордера и т.д.);

7) суммы операций (факта хозяйственной жизни) в денежном выражении;

8) начальное и конечное сальдо в денежном выражении;

9) подписи сторон и Ф.И.О. лиц, подписавших акт;

10) печати сторон.

Вместе с тем отметим, что отсутствие какого-либо из перечисленных реквизитов автоматически не влечет недействительность акта.

Далее должны фигурировать данные, которые Вы сверяете. То есть, с одной стороны, это показатели Вашего учета. А с другой — информация Вашего контрагента. Руководствуйтесь тем, что в учете контрагентов операции по одному и тому же договору отражаются зеркально. Так, если у Вас в учете значится дебиторская задолженность, то у контрагента будет кредиторская. В налоговых терминах это будет приход и расход.

Кто подписывает акт сверки?

Акт сверки составляют в двух экземплярах — по одному для каждой из сторон.

Он может быть подписан в качестве уполномоченных лиц единоличным исполнительным органом организации (генеральным директором, директором, президентом и т.д.), либо представителем, действующим на основании выданной таким органом доверенности.

Судебная практика. Представленные продавцом акты сверок взаимных расчетов признаны судами недопустимыми доказательствами, поскольку они подписаны в одностороннем порядке и не подтверждаются первичными бухгалтерскими документами (Определение ВАС РФ от 30.01.2020 N ВАС-48/13).

Суды не принимают в качестве доказательства акты сверки, подписанные неуполномоченными лицами.

Судебная практика. Акт сверки расчетов не принят судом в качестве доказательства прерывания срока исковой давности, поскольку подписан неуполномоченным лицом (Определение ВАС РФ от 09.01.2020 N ВАС-17480/12).

Даже главный бухгалтер не является лицом, имеющим право выступать от имени предприятия без доверенности.

Судебная практика. При отсутствии в деле доверенности, подтверждающей полномочия главного бухгалтера, его подпись на акте сверки не является признанием долга ответчиком, а сам акт — основанием для перерыва течения срока исковой давности (Определение ВАС РФ от 21.08.2020 N ВАС-11147/13).

Действующие нормативы

Данная позиция подтверждается и Письмом ФНС № ШС-37-3/16955 от 6.12.2020. В то же время акт сверки взаимных расчетов может признаваться юридическим документом в процессе искового производства.

В частности сей документ служит подтверждением наличия задолженности контрагента. А кроме того становится основанием прерывания течения срока исковой давности, который с момента подписания акта отсчитывается заново.

Но для того чтобы была признана юридическая законность документа он должен иметь определенную форму.

Законодательно не регламентируется наличие определенных реквизитов, но обязательным требованием является наличие подписи руководителя организации.

Оформление сверочного акта по взаимным расчетам выполняется в произвольной форме. Составляет документ бухгалтерия организации, инициировавшей проверку, и таковой может быть любая из сторон.

Заполненный акт в двух экземплярах отравляется контрагенту. Им выполняется сверка указанных данных с собственным учетом. При согласии контрагента с отображенной в акте информацией им ставится подпись и печать.

Заверенный экземпляр возвращается инициатору. Данные акта проверяются на соответствие счетам-фактурам. Информация о взаимных расчетах должна совпасть в точности. Малейшие расхождения регистрируют в конце документа посредством записи.

Например, «По сведениям ООО «1» на 30.10.2020 долг ООО «2» составляет десять тысяч рублей, согласно учету ООО «2» задолженность перед ООО «1» равна» пяти тысячам рублей» и приводятся подтверждающие данные со ссылкой на первичные документы.

Важно! Если акт сверки подписывают только бухгалтера организаций, то такой документ имеет значение исключительно во внутреннем документообороте меж организациями.

Судебными инстанциями документ учитывается только при наличии подписи руководителя.

Его предназначение

  • период времени, за которое производится сверка;
  • реквизиты контрагентов;
  • реквизиты договора, по которому производится сотрудничество;
  • ФИО ответственных сотрудников и их подписи;
  • расчетные сведения обеих сторон для тех или иных операций.
  • Одной из причин формирования акта сверки, имеющего разногласия, часто является широкий ассортимент продукции, что увеличивает вероятность ошибок в учете;
  • Когда по условиям договора стоимость услуг является плавающей. Это валютные договоры или работа с товаром, у которого ежемесячно меняются физические характеристики (например, стоимость газа, которая зависит от калорийности).
  • Если есть разногласия

    Если разногласия есть, то действовать нужно так:

    1. В графе 4 первого раздела, напротив сведений, с которыми вы не согласны, укажите суммы по данным бухгалтерского учета предприятия (предпринимателя).
    2. На последней странице первого раздела поставьте отметку «Согласовано с разногласиями».
    3. Передайте данный экземпляр в Федеральную инспекцию.

    На основании акта с разногласиями инспекторы инициируют проверку указанных данных по информационным системам. Затем плательщику предложат предоставить в ИФНС документы, подтверждающие данные вашего бухучета. Например, копии платежных поручений на оплату взносов.

    Если ошибка была допущена инспектором, то ее исправят. ИФНС пришлет специальное уведомление. Если же разногласия возникли из-за вашей ошибки, например, неверный КБК в платежке либо неверный расчет в декларации, то инспектор направит письмо с указанием на допущенную налогоплательщиком ошибку.

    Компания обязана исправить свои ошибки. Например, подать корректировочную декларацию, доплатить взнос или же написать заявление о зачете сумм переплаты. После устранения разногласий инспектор и налогоплательщик подписывают акт («согласовано, без разногласий»).

    Как оформить и подписать акт сверки с разногласиями

    Акт сверки с разногласиями оформляется в том случае, если вторая сторона не согласна с информацией по акту сверки. Пример этому – наличие ошибок (умышленных или нет).

    Акт с разногласиями (или протокол разногласий) оформляется в свободной форме или по ранее установленному в организации образцу. При этом оформить бумагу можно и в печатном, и в бумажном варианте. Важно отразить ключевые моменты документа и подписать его.

    Еще по теме  Что делать если забрали паспорт и не отдают

    Как оформить акт с разногласиями:

    1. Написать в шапке название и номер документа, указать дату составления, дать сведения о первоначальном акте сверок, по которому есть возражение.
    2. Указать сведения о сторонах (название компаний, уполномоченные лица).
    3. Указать пункты, с которыми не согласна компания. Можно оформить основную часть в виде таблицы.

    На примере организации ООО «Лунный свет»:

    Номер пункта по акту сверки №3 от 26.03.2020 Предмет разногласий Предложение об изменении информации
    п. 1.2 Сумма поставки 185 000 р. По данным бухгалтерского учета ООО «Лунный свет» сумма поставки – 184 500 р.
    п. 2.1 Сумма поступлений на счет 75 000 р. Сумма поступлений по данным бухгалтерского учета ООО «Лунный свет» 73 568 р.

    К акту разрешается прикладывать договоры, счета и прочие документы, доказывающие факт разногласий.

    Как правильно составить

    При составлении акта сверки необходимо учесть выполнение обязательств по договору, а также верность фигурирующих в бухгалтерском учете сумм. Для подготовки сверки необходимы первичные бухгалтерские документы, такие как договора, счета-фактуры, товарные накладные.

    Правильный акт сверки должен содержать следующую информацию:

    Какова его роль

    При составлении акта сверки взаиморасчетов нужно осуществить проверку нескольких счетов:

    • расчетов по доходам;
    • расчетов по выданным авансам ;
    • расчетов по недостачам;
    • расчетов по принятым обязательствам.

    Если имущественные споры меж организациями отсутствуют, то сверка может носить чисто технический характер.

    Проводить сверку можно как в рамках одного договора или поставки. так и по общему состоянию коммерческих взаимоотношений партнеров в определенном периоде.

    Регулярное составление акта сверки требуется при постоянном сотрудничестве. Партнером при этом может выступать поставщик товара или получатель, госфонд, налогоплательщик, два подразделения одной корпорации и т.д.

    Кроме того основанием для создания акта сверки взаиморасчетов может становиться:

    • возможность получения отсрочки платежей;
    • наличие большого количества позиций в ассортименте компании;
    • присутствие дорогостоящих товаров в списке реализуемых;
    • осуществление инвентаризации по расчетам;
    • потребность подтверждения расчетов перед вышестоящими инстанциями.

    Периодичность составления акта сверки определяется взаимодействующими сторонами. Документ может составляться раз в месяц, полугодие, год или с более длительным интервалом.

    Но в любом случае в содержание акта должны включаться все операции, свершенные в избранном периоде. Как проводить сверку правильно?

    Все про акт сверки расчетов смотрите в статье: акт сверки .

    Какой срок действия платежного поручения в 2020 году, читайте здесь .

    Проверка расчетов проводится по одному артикулу – названию товара, отдельной поставке, конкретному контракту. Удобно проводить сверку в процессе ежегодной инвентаризации.

    При обнаружении каких-либо расхождений нужно сразу же составить акт сверки и направить его контрагенту.

    Но случается, что выявленная задолженность не может быть погашена, поскольку в течение года контрагент обанкротился. Потому проводить сверку необходимо как можно чаще.

    Назначение документа

    Цель составления акта сверки с разногласиями заключается в обеспечении контроля расчетов, которые были произведены между двумя предприятиями. Также, благодаря грамотно составленному акту, можно избежать просрочек по платежам и накопления долгов. Документ играет важную роль, т. к. именно в нем фиксируются всевозможные разногласия по денежным взаимоотношениям. Использование документа ведет к совершенствованию платежной дисциплины.

    Особого внимания заслуживает содержание и оформление документа, поскольку в ряде ситуаций он имеет серьезную юридическую значимость. Чаще всего это происходит в ситуациях, когда одна из сторон по каким-либо соображениям принимает решение обратиться в суд.

    Документ может оформляться по окончании года, а также за меньшие отрезки времени. Основная задача способствует упрощению ежегодной инвентаризации и предотвращению возникновения долгов. Составлять акт ежемесячно тоже можно. Это нужно делать в следующих ситуациях:

    • высокая стоимость товаров, которые продаются;
    • большой выбор производимой и реализуемой продукции;
    • внушительные объемы продаж;
    • необходимость оформления отчетных документов для руководящего аппарата или статистических органов.

    Наиболее частые причины разногласий

    Причины разногласий могут быть различными. Чаще всего они заключаются в ошибках, допущенных бухгалтерами в процессе проведения расчетов. Также они могут быть связаны с расхождениями в сроках отражения, нерациональным указанием основных документов и т. д.

    Если в изначальном документе могут предоставляться обобщенные данные, в ходе выявления разногласий составление документа требует указания деталей.

    Не делайте лишней работы

    Перед сдачей отчетности сверка обязательна. Но в середине года она может быть и выборочной. Например, можно свериться только с организациями, с которыми заключено много договоров. Или только с теми, с кем оформлены договоры на значительные суммы.

    Если контрагент не желает сверяться, все равно направьте ему акт. Чтобы таких проблем не возникало, заранее включайте в договор условие о том, что сверка обязательна. Там же предусмотрите ее детальный порядок.

    Образец акта разногласий к акту сверки

    Как уже отмечалось выше, акт разногласий к акту сверки заполняется только по желанию компании и не имеет специальной формы. Как правило, акт разногласий выглядит следующим образом:

    «30.09.2020 ООО «Вега» получен акт сверки взаиморасчетов с ООО «Континент» по состоянию на 30.09.2020. Рассмотрев данный документ, выражаем несогласие по следующим пунктам:

    Пункт акт сверки Предмет разногласий Примечание
    8. Продажа (20.08.2020) Сумма оплаты 10 000-00 рублей Оплата произведена в размере 20 000-00 рублей

    В качестве доказательств произведенной оплаты служит подтверждающий документ: выписка с расчетного счета от 20.08.2020.»

    Оплата по акту сверки

    Если по факту проверки и составления актов обнаруживается задолженность, то при подписании второй компанией, удостоверяется ее признание и необходимость оплаты. По факту, для этого не требуется выписки счетов для оплаты, ведь операция фактически свершилась. Однако многие требуют составления счетов на основании выявленной задолженности.

    Письмо о предоставлении акта сверки

    В ходе ведения бизнеса между поставщиками и покупателями неминуемо образуются долговые обязательства. Постоянное отслеживание наличия задолженности обеспечивает продуктивную работу предприятия и соблюдение норм гражданского законодательства. Для этого предприятие составляет запрос на акт сверки с контрагентом, по которому данный акт отсутствует.

    Подписывать или не подписывать

    У сотрудников некоторых предприятий, впервые столкнувшихся с расхождениями по акту сверки, часто возникает вопрос о том, нужно ли подписывать документ, с которым они не согласны.

    Практика говорит о том, что лучше документы, с которыми не согласны, не визировать, поскольку личная подпись свидетельствует о согласии и оспорить это не удастся.

    Если проблема возникла, то её следует обсудить по телефону, прийти к какому-то компромиссу, зафиксировать всё на бумаге и только в случае полного совпадения мнений, подписывать акт.

    Правила составления акта сверки с разногласиями

    В процессе оформления документа требуется принятие во внимания факта исполнения обязанностей по соглашению, а также верности сумм, отраженных в бухгалтерском учете. Для подготовки сверки потребуется первичная бухгалтерская документация:

    • договоры;
    • накладные;
    • счета-фактуры.

    Целесообразнее всего включать в акт сверки разногласий следующие реквизиты:

    • отрезок времени, за который проводится сверка;
    • информация о контрагентах;
    • сведения о заключенном договоре, на основании которого стороны сотрудничают;
    • ФИО сотрудников, являющихся ответственными за этот процесс (с подписями);
    • расчеты по обеим сторонам.

    В основе представлена таблица, содержащая все необходимые расчеты. В левой части отражены сведения о составителе. Справа указываются следующие реквизиты:

    • сведения о контрагенте;
    • номер операции;
    • название сделки;
    • дебет/кредит;
    • информация об оборотах;
    • сальдо по итогу.

    Если никаких разногласий после этого не возникает, и суммы совпадают между собой, акт подписывается и передается стороне, которая инициировала его оформление.

    В случае возникновения спорных ситуаций важным является создание протокола разногласий.

    Если к документу прикладываются какие-либо дополнительные бумаги, этот факт отражается в его тексте, выносится отдельным пунктом.

    Еще по теме  Какие документы нужно собрать для того чтобы приватизировать квартиру

    Конечное сальдо представляет собой значение, характеризующее разность, возникающую между дебетом и кредитом. Расчет его осуществляется за определенный отрезок времени. На практике выделяют три направления сальдо:

    • входящее;
    • за определенный период;
    • конечное (в нем содержится информация о разности между дебетом и кредитом по завершении какого-либо конкретного периода).

    Последний параметр отражается как суммарное значение между остатком по счету на начало периода и величиной, действующей на протяжении всего отрезка времени. Универсальная формула выглядит следующим образом:

    Конечное сальдо = Дебет – Кредит (-) Сальдо начальное

    Знак, который будет стоять во второй части равенства, определяется нахождением значения в таблице. Если в дебете — значение положительное, если в кредите – отрицательное.

    Проведение процедуры сверки

    Действие по сверке проводится только по одной позиции. Чтобы информация, присутствующая в акте, была объективной, документацию следует составлять после получения товара или с момента закрытия прошлого акта. Процесс сверки можно совместить с выполнением ежегодной инвентаризации. Это защитит специалистов компании от выполнения двойной работы. Операция позволит выявить наличие задолженности.

    Если в процессе инвентаризации были выявлены расхождения, следует незамедлительно составить акт сверки и отправить его контрагенту.

    Документацию можно передать по почте. Однако если специалист боится утраты бумаги в процессе доставки, ее лучше отвезти лично. Это ускорит процесс и оградит от необходимости повторного заполнения бланка. Контрагент, получивший документацию, должен проверить информацию. Если расхождения не были обнаружены, бланк должен быть подписан и скреплен печатью. Одна копия документа остается у организации-партнера, а другая должна быть возвращена отправителю.

    Если была выявлена задолженность со стороны партнера, вместе с документом требуется отправить уведомление с просьбой погасить ее.

    На практике нередки случаи, когда за прошедший промежуток времени организация-покупатель успела обанкротиться. Тогда выявленную задолженности взыскать не удастся. Сумму выявленной кредиторской задолженности придется списать на текущие нужды предприятия.

    Проводим выверку

    Итак, мы определили, как получить акт сверки с налоговой. Документ имеет унифицированную форму КНД 1160070. Бланк утвержден Приказом ФНС России от 16.12.2020 № ММВ-7-17685@. Структура формы — это титульник и два раздела.

    В титульном листе указаны регистрационные сведения налогоплательщика. Также прописаны виды фискальных платежей и период, за который сформирован проверочный документ. Разделы № 1 и № 2 заполняются отдельно по каждому виду налога, сбора или взноса.

    Сверьте информацию с данными бухгалтерского и налогового учетов. После проведенной выверки налогоплательщик должен сообщить о результатах в ФНС. Если нет разногласий, то в акте делается отметка «Согласовано, без разногласий», и один экземпляр возвращается в инспекцию.

    Протокол разногласий

    Для того чтобы акцентировать внимание на отличиях сведений для той или иной операции, несогласная сторона может составить протокол разногласий, указав в нем пункт акта сверки, который ставится под сомнение.

    Решение спорных вопросов

    Если фирма, выступающая в роли партнера, не хочет решать вопрос: «Как сделать вручную акт сверки взаимных расчетов заполнить?» и заниматься составлением бумаги, это может свидетельствовать о нежелании фирмы признавать имеющуюся задолженность. Инициатор проведения проверки не может заставить контрагента выполнить процедуру. Чтобы не столкнуться со спорной ситуацией, в договоре нужно закрепить:

    • ситуации, во время которых требуется составить акт сверки;
    • порядок проведения сверки;
    • сроки и периодичность выполнения проверки;
    • порядок наложения и величину штрафных санкций за неисполнение пунктов договора.

    Во время подписания договора партнер автоматически соглашается со всеми пунктами. В случае возникновения спорной ситуации предприятие не сможет отказаться от проведения сверки взаимных расчетов.

    Сверка расчетов с контрагентом

    » Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz
    Tary
    Добавлено: #1{amp}amp;nbsp{amp}amp;nbspПт Фев 05, 2020 12:49:30
    Заголовок сообщения: Насколько правильно иметь расхождения в Акте сверки по периоду — поставщик утерянные документы отразил позже?
    Вопрос такой. Очень долго (в течении 6 месяцев) делали акт сверки с клиентом. Восстанавливала утерянные ими документы аж с 2008 года. В итоге. Сальдо на конец 2009 года сошлось. Все сч/ф необходимые мне, посажены. Проблема в том, что клиенты вставили все утеряные документы в акт сверки другими датами, и как результат: Сальдо на начало 2009 года не идет. Обороты внутри периода тоже. Задолженность они свою признают, но их акт сверки мне не нравится.

    правда графа «По данным поставщика» не заполнена. Я хочу заполнить ее своими данными, т.е. выставить свое начальное сальдо и вписать свои обороты….. А вопрос вот такой: Насколько правильно иметь подобные расхождения в Акте сверки?

    И, возможно, кто-нибудь посоветует лучший выход из ситуации.

    Solitary
    Добавлено: #2{amp}amp;nbsp{amp}amp;nbspПт Фев 05, 2020 13:24:20
    Заголовок сообщения:
    Tary считаю, что в данном случае это проблемы вашего клиента.. главное, что утерянные документы (клиентом) вами своевременно отражены.. Проблемы будут у клиента, т.к. согласно нашего законодательства — расходы и доходы должны быть отражены в том периоде, когда они были понесены..
    Христина Ивановна
    Добавлено: #3{amp}amp;nbsp{amp}amp;nbspПт Фев 05, 2020 13:30:23
    Заголовок сообщения:
    Tary говорит:
    Задолженность они свою признают

    это главное.

    Tary говорит:
    графа «По данным поставщика» не заполнена. Я хочу заполнить ее своими данными, т.е. выставить свое начальное сальдо и вписать свои обороты…..

    если у вас на каждую запись в Акте сверки есть док, то и беспокоится нет смысла. На то он и акт сверки, что расхождения могут быть, но конечное сальдо согласованно.

    AndreyD
    Добавлено: #4{amp}amp;nbsp{amp}amp;nbspПт Фев 05, 2020 13:33:28
    Заголовок сообщения:
    может быть я и не прав, но акт сверки с контрагентом подтверждает только наличие первичных документов являвшихся основанием для отражения в учете (т.е. они подтвердили что точно получили от вас именно ваш документ). Я в подобной ситуации (товарищи не разносили у себя наши платежи из-за чего возникла задолженность на 01.01.09, сумму со своей стороны скоректировали бух.справкой) отразил в акте данные своего учета (без их корректировок).
    Tary
    Добавлено: #5{amp}amp;nbsp{amp}amp;nbspПн Фев 08, 2020 09:18:27
    Заголовок сообщения:
    SolitaryХристина ИвановнаAndreyD Спасибо огромное за советы. К сожалению не смогла ими своевременно воспользоваться. Отдельное спасибо Компасу. :Rose:

    Служба поддержкиWWW.BALANS.KZ

    Сопроводительное письмо к акту сверки: образец

    Чтобы указать, в какой срок надо вернуть документ, а также перечислить приложения, контрагенту направляют сопроводительное письмо к акту сверки. Образец:

    Подписать письмо должен руководитель компании, печать ставить необязательно. Если нужно, укажите контакты ответственного за доставку документов.

    Текст сопровождения

    Эта часть традиционно начинается словами «Направляем вам…». Далее обобщенно указывается пакет бумаг, цель отправки просьба к получателю о порядке работы с направляемыми документами. Например: «Направляем Вам акт сверки расчетов за период с 01.01.2020 года по 30.06.2020 года с документами, подтверждающими отгрузку продукции. Просим в течение 3 рабочих дней подписать и возвратить акт сверки, либо сообщить о расхождениях в указанных данных».

    Если есть расхождения во взаиморасчетах, это нужно указать в тексте. В качестве подтверждения рекомендуется дополнить пакет доказательствами: заверенными копиями первичных документов. Их можно запросить и у контрагента, если по данным сверки в вашем учете их нет.

    А чтобы избежать споров, рекомендуем напомнить партнеру, что к рассмотрению могут быть приняты только первичные документы, подписанные с обеих сторон.

    Форма

    Определенной формы акта нет в унифицированных бланках. Обычно он оформляется произвольно, организации могут закреплять его шаблон в своих унифицированных формах, указывая его в перечне форм учетной политики. Крайне важным при этом является учесть определенные нормы при составлении, так как на основании акта будут устраняться разногласия между хозяйствующими субъектами.

    • В шапке документа указываются сквозная нумерация (новые требования), а также реквизиты документа, по которому проводится разбирательство.
    • В содержательной части отражаются такие сведения как наименования предприятий, ссылка на договор (договоры) и виды расчетов (отгрузка, оплаты, пени).

    Сведения, представленные в акте сверки с разногласиями обязательно должны носить характер денежных, а не натуральных.

    Загрузка ...