Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

Налоговые каникулы ИП в 2020 году

Льготные налоговые системы для ИП

Патентная система налогообложения (ПСН)

Это система, при которой факт приобретения Патента, а именно его стоимость, является аналогом налогового сбора.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

  • УСН Доходы.
    Отчисления взимаются с суммы всех средств, полученных ИП. Фиксированная ставка составляет 6%, региональным властям дано право уменьшать эту цифру до 1%.

  • УСН Доходы минус Расходы.
    Значение, которое облагается налогом, равно сумме всех доходов ИП уменьшенной на величину расходов. Ставка этой формы налогообложения является фиксированной и равна 15%. При этом, региональным властям дано право уменьшать эту цифру до 5%.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Налог взимается с дохода, который рассчитывается государством на основе количественных характеристик: штат сотрудников, площадь помещения, где ведется деятельность, количество техники.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Налоговая ставка ЕСХН равна ставке по УСН Доходы, то есть 6%. База, с которой исчисляется налог — это Доходы минус Расходы.

Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы

Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ о внесении изменений в ч. 2 НК РФ.

Налоговыми каникулами в 2020 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие ряд требований:

  • ИП должен быть впервые зарегистрирован.
  • ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН. В случае применения общей системы налогообложения или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой.
  • Деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты могут устанавливать по своему усмотрению, нужно уточнять).

В 2020 году на налоговые каникулы могут уйти предприниматели, предоставляющие помещения во временное пользование, то есть отели и гостиницы (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Известно, что воспользоваться этой возможностью с 1 января 2020 года могут малые отели и гостевые дома Крыма.

  • Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, должна составлять не менее 70 % от общего дохода.

Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП.

Регионы получили право самостоятельно определять конкретные виды деятельности, которые подпадают под налоговые льготы, и устанавливать ограничения на их применение в зависимости от двух факторов:

  1. численность работников;
  2. предельный размер доходов.

Важно помнить, что налоговые каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.). Также ИП, несмотря на налоговые каникулы, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников.

Следует обратить внимание на то, что по итогам года нужно сдать отчет по УСН с указанием ставки 0 %.

Бывает так, что предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, а затем снова зарегистрировался в качестве ИП, уже после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки налога. Может ли он воспользоваться льготой?

До недавнего времени этот вопрос был спорным. В частности, Минфин в Письме от 12.07.2016 № 03-11-11/40882 четко обозначил свою позицию: «Налоговая ставка в размере 0 процентов может устанавливаться законами субъектов Российской Федерации только для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации, и не может применяться индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов Российской Федерации».

Судебная практика показывает отсутствие единообразного подхода к разрешению споров, которые связаны с использованием пониженных налоговых ставок вновь зарегистрированными субъектами предпринимательства, применяющих УСН или ПСН. Но точку в этом споре поставил Верховный суд.

В п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства» отмечается, что нулевая налоговая ставка по УСН и ПСН, предусмотренная для впервые зарегистрированных ИП, распространяется в том числе на тех, кто ранее прекратил статус ИП и завершил ведение предпринимательской деятельности, но решил ее возобновить.

Условия налоговых каникул установлены в целях поддержки субъектов малого предпринимательства, решивших возобновить свою деятельность. Верховный суд обращает внимание на то, что из буквального содержания п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ вытекает, что условием применения налоговой ставки 0 % является начало осуществления (возобновления) официальной предпринимательской деятельности гражданином впервые после начала действия соответствующего закона субъекта РФ, а не за весь период деятельности гражданина.

На основании этого Верховный суд приходит к выводу, что физические лица, ранее обладавшие статусом ИП и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить ее впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговые каникулы, не исключаются из сферы применения положений п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ.

Налоговая амнистия

Если у малого предприятия накопились долги перед бюджетом, то ИП может воспользоваться законом о налоговой амнистии. Однако, государство прощает не любой долг и не любому бизнесу.

Кто может рассчитывать на амнистию

  • ИП, имеющие долг по налогам любого режима налогообложения: ОСНО, УСН Доходы, УСН Доходы минус Расходы, ПСН, ЕСХН, ЕНВД. А также задолженность по страховым взносам, штрафам и пеням.

  • Лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие), имеющие задолженность по страховым отчислениям в Пенсионный Фонд РФ.

Какая задолженность подлежит списанию

  • Налоги, которые образовались до 1 января 2015 года;

  • Страховые взносы, неуплаченные до 1 января 2017 года.

Если по всем показателям ИП соответствует условиям амнистирования, то сумма долга значения не имеет. Закон не предусматривает ограничений по цифрам.
Подробно о том, как действует налоговая амнистия можно прочитать в этой статье.

ИП зарегистрировался повторно. Может ли он воспользоваться налоговыми каникулами в 2020 году?

Новые ИП на УСН на этапе регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет подают в налоговую заявление о применении УСН по форме 26.2-1.

Налоговую ставку 0 % нужно будет указать при сдаче годовой декларации.

Если вы проработали до конца первого календарного года и сдали отчетность с обычной налоговой ставкой, не воспользовавшись налоговыми каникулами, то вернуть налоги за этот год вы уже не сможете.

Новые ИП на ПСН на этапе регистрации подают заявление по форме 26.2-1, указывают в нем налоговую ставку 0 % и региональный закон о налоговых каникулах.

Налоговые вычеты для ИП

Налоговая база для ИП может быть уменьшена за счет налогового вычета. Право на него имеют индивидуальные предприниматели, работающие по общей системе налогообложения, а именно те, кто отчисляет в бюджет НДФЛ.
Существует пять видов налоговых вычетов.

  • Имущественный вычет
    Условия получения регулируется Налоговым кодексом РФ, часть 2, статья 220. Подробно об имущественном вычете читайте в нашей статье.

  • Стандартный вычет
    Вычетов таких несколько. Их полный перечень утвержден в 218 статье второй части Налогового кодекса РФ. Среди них: вычеты на детей, вычеты законным представителям детей-инвалидов, вычеты Героям РФ и СССР и др. Для каждой категории из перечня назначена своя сумма компенсации.

  • Социальный вычет
    Социальный вычет будет предоставлен только на основании документов, подтверждающих фактически понесенные расходы. Он регулируется Налоговым кодексом РФ, часть 2, статья 219. Основание для него может служить: благотворительность, лечение, обучение и др.

  • Профессиональный вычет
    Эта форма вычета предоставляется только лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Рассчитывается двумя способами.

    • 20% от годового дохода;

    • сумма затраченных на предпринимательскую деятельность средств.

    Законодательной базой по профессиональному вычету является Налоговый кодекс РФ, часть 2, статья 221.

  • Инвестиционный вычет
    Вычет доступен ИП, которые вкладывают средства на долгосрочную перспективу. Регулирует инвестиционные вычеты Налоговый кодекс РФ, часть 2, статья 219.1.

  • Право на налоговые вычеты не имеет ИП на льготной системе налогообложения (ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН), так как освобожден от НДФЛ. Такой предприниматель может получить вычет только в случае, если имеет помимо своей деятельности доход, с которого отчисляет 13%. Это может быть оплата по трудовому договору, доход от аренды имущества, выигрыш в лотерею и др. Такой доход учитывается, как доход физлица и подлежит декларированию. В результате чего ИП получает право воспользоваться налоговыми вычетами.

ИП зарегистрировался повторно. Может ли он воспользоваться налоговыми каникулами в 2020 году?

Несмотря на то, что закон не обязывает индивидуальных предпринимателей регистрировать печать, в процессе своей деятельности они могут столкнуться с ситуациями, в которых обязательно нужно заверить документ печатью.

Прежде чем приступить к регистрации печати, ИП должен обратить внимание на её внешний вид. На 2019 год законодательно эти требования никак не оговорены, но есть негласные правила делового оборота. И согласно им, существует три основных формы печати:

  • круглая печать диаметром 38-42 мм;

  • треугольная печать с равными сторонами 38-42 мм;

  • прямоугольная печать, в которой длина одной стороны – 35-50 мм, длина второй – 70-100 мм.

Информация, которую желательно указать в печати:

  • полное имя ИП;

  • название организационно-правовой формы – «индивидуальный предприниматель»;

  • юридический адрес;

  • государственный регистрационный номер из реестра.

Налоговые каникулы ИП в 2020 году

Официально ФНС не ведёт реестра печатей. Но для регистрации печати рекомендуется выполнить следующие действия:

  1. 1.Заполнить бланк заявления.

  2. 2.Предоставить документ, удостоверяющий личность.

  3. 3.Сделать ксерокопию регистрационного документа.

  4. 4.Оставить чертёж и оттиск печати (требуется в очень редких случаях).

В этом случае налоговый орган внесёт информацию в свою базу.

В заключение напомним: если у индивидуального предпринимателя нет необходимости в использовании печати, то и регистрировать её он не обязан.

Налоговые каникулы: список субъектов РФ

Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. В каких-то регионах ИП получают два полных льготных года, в других — только один год. Также могут устанавливаться дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %, в частности, в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов от реализации, получаемых предпринимателем при осуществлении льготного вида деятельности.

Ниже в таблице представлены субъекты, в которых действуют налоговые каникулы (в том числе в ней указаны субъекты, в которых каникулы были, но ранее закончились).

Субъект РФ и срок действия нулевой ставки Режим Виды деятельности и условия

Республика Адыгея

(с 03.07.2015 по 31.12.2017)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 20 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 20 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Республики Адыгея от  02.07.15 № 426
ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 3 к Закону Республики Адыгея от 02.07.15 № 426

Республика Алтай

(с 01.01.2016 по 31.12.2020

УСН Виды деятельности приведены в приложении № 1 Закона Республики Алтай от 23 ноября 2015 г. № 71-РЗ
ПСН Виды деятельности приведены в приложении № 2 Закона Республики Алтай от 23 ноября 2015 г. № 71-РЗ

Амурская область

(с 06.05.2015 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в статье 1 Закона Амурской области от 05.05.15 № 528-ОЗ
ПСН Виды деятельности установлены в статье 2.1 Закона Амурской области от 09.10.12 № 93-ОЗ.

Архангельская область

(с 07.04.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложении к Закону Архангельской области от 03.04.15 № 262-15-ОЗ.
ПСН Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 2 Закона Архангельской области от 03.04.15 № 262-15-ОЗ

Астраханская область

(с 03.10.2015 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 10 млн руб. Виды деятельности установлены в части 3 статьи 2 Закона Астраханской области от 10.11.09 № 73/2009-ОЗ.
ПСН Средняя численность сотрудников — не более 5 чел. Виды деятельности установлены в части 1 статьи 2.1 Закона Астраханской области от 08.11.12 № 76/ 2012-ОЗ

Республика Башкортостан

(с 10.05.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Республики Башкортостан от 28.04.15 № 221–3
ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Республики Башкортостан от 28.04.15 № 221–3.

Белгородская область

(с 01.01.2016 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 1/10 предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ; имущество предпринимателя не получено в результате сделки с взаимозависимым лицом или в процессе реорганизации (ликвидации) юрлица. Виды деятельности установлены в приложении к Закону Белгородской области от 14.07.2010 № 367
ПСН Средняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 1/10 от предельного дохода, установленного пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ; имущество предпринимателя не получено в результате сделки с взаимозависимым лицом или в процессе реорганизации (ликвидации) организации. Виды деятельности установлены в приложении № 5 к Закону Белгородской области от 6.11.2012 № 145

Брянская область

(с 01.01.2017 по 31.12.2020 — для УСН;
с 01.01.2016 по 31.12.2020 — для ПСН)

УСН Виды деятельности указаны в Законе Брянской области от 03.10.2016 № 75-З 
ПСН Средняя численность сотрудников — не более  10 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 10 млн руб.; предприниматель не должен быть взаимозависим с другим ИП, который ведет аналогичную или сопряженную деятельность; среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника за первый налоговый период должна быть не ниже одного МРОТ, за второй налоговый период — не ниже двух МРОТ. Виды деятельности установлены в приложении № 4 к Закону Брянской области от 06.10.2015 № 84-З

Республика Бурятия

(с 09.07.2015 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более  15 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 6 млн руб. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении № 36 закону Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-V
ПСН Условия применения нулевой ставки аналогичны условиям, установленным для УСН. Льготные виды деятельности приведены в приложении № 37 закону Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-V

Владимирская область

(с 05.03.2015 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности не более 6 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Владимирской области от 05.03.15 № 12-ОЗ.
ПСН Условия применения нулевой ставки аналогичны условиям, установленным для УСН. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Владимирской области от 05.03.15 № 12-ОЗ.

Волгоградская область

УСН (с 20.07.15 по 31.12.2020)
ПСН (с 21.09.15 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложении к Закону Волгоградской области от 14.07.15 № 130-ОД.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении к Закону Волгоградской области от 17.09.15 № 157-ОД

Вологодская область

(с 01.01.2017 по 31.12.2020)

    
ПСН Виды деятельности указаны в ст. 1 Закона Вологодской области от 02.11.2016 № 4053-ОЗ  

Воронежская область

(с 07.05.15 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в статье 1 Закона Воронежской области от 05.05.2015 № 55-ОЗ
ПСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Воронежской области от 05.05.2015 № 56-ОЗ

Республика Дагестан

(c 01.01.2016 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложении к Закону Республики Дагестан от 01.12.2015 № 108
ПСН Виды деятельности установлены в ст. 2 Закона Республики Дагестан от 01.12.2015 № 108

Еврейская АО

(с 21.11.2015 по 31.12.2020) 

УСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Еврейской автономной области от 2.11.2015 № 795-ОЗ.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Еврейской автономной области от 2.11.2015 № 795-ОЗ.

Забайкальский край

(с 26.06.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК.

Ивановская область

УСН (с 12.11.2015 по 31.12.2020)
ПСН (с 01.01.2016 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в пп «г» статьи 1 закона Ивановской области от 10.11.2015 № 117-ОЗ.
ПСН Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 закона Ивановской области от 10.11.2015 № 118-ОЗ.

Республика Ингушетия

(с 29.09.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности указаны в ст. 1 Закона Республики Ингушетия от 27.08.2015 № 42-РЗ
   

Иркутская область

(с 01.01.16 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в статье 5 закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Иркутской области от 15.12.2015 № 117-ОЗ.

Кабардино-Балкарская Республика

(с 01.01.2017 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности указаны в приложении 1 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 N 49-РЗ 
ПСН Виды деятельности указаны в приложении 2 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 N 49-РЗ 

Калининградская область

(с 01.01.16 по 31.12.18)

УСН Виды деятельности установлены в статье 1 Закона Калининградской области от 25.11.2015 № 469.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Калининградской области от 25.11.2015 № 469

Республика Калмыкия

(с 01.01.2016 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Республики Калмыкия от 14.05.15 № 116-V-3.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Республики Калмыкия от 14.05.15 № 116-V-3.

Калужская область

(с 01.01.2016 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Калужской области от 27.11.2015 № 22-ОЗ.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Калужской области от 27.11.2015 № 22-ОЗ.

Камчатский край

(с 11.06.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности указаны в Законе Камчатского края от 08.06.2015 № 610
ПСН Виды деятельности указаны в Законе Камчатского края от 08.06.2015 № 610

Карачаево-Черкесская республика

(с 01.08.2015 по 31.12.2020)

УСН Доход не превышает 30 млн руб.; средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в Законе Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ.
ПСН Виды деятельности установлены в Законе Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ.

Республика Карелия

(с 31.08.2017 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности приведены в приложении № 4 Закона Республики Карелия от 28.07.2017 № 2148-ЗРК
ПСН Виды деятельности приведены в приложении № 5 Закона Республики Карелия от 28.07.2017 № 2148-ЗРК

Кемеровская область

(с 01.01.15 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 10 чел.; доходы от льготных видов деятельности не превышают предельный размер, предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Кемеровской области от 06.05.15 № 32-ОЗ.
ПСН Средняя численность сотрудников — не более 10 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 6 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Кемеровской области от 06.05.15 № 32-ОЗ.

Республика Коми

(c 20.04.15 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Республики Коми от 20.04.15 № 9-РЗ.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Республики Коми от 20.04.15 № 9-РЗ.

Республика Крым

(с 01.01.2020 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности указаны в Законе от 28.11.2019 № 18-ЗРК/2019
   

Кировская область

(с 01.01.2016 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, предусмотренного п. 4 статьи 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО
ПСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не превышает 1/10 от предельного дохода, предусмотренного пп. 1 п. 6 статьи 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО.

Костромская область

(с 20.05.15 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Костромской области от 18.05.15 № 676-5-ЗКО.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Костромской области от 18.05.15 № 676-5-ЗКО.

Краснодарский край

УСН (с 13.05.2015 по 31.12.2017)

ПСН (с 01.01.2016 по 01.01.2018)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не более четверти от предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в приложении к закону Краснодарского края от 08.05.2015 № 3169-КЗ
ПСН Деятельность без привлечения наемных работников; доход от льготных видов деятельности — не более 1/10 от предельного дохода, установленного пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в п. 1 ст. 2.5 Закона Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ (ред. от 30.11.2015). 

Красноярский край

УСН (с 01.07.2015 по 31.12.2020)

ПСН (с 01.07.2016 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Красноярского края от 29.06.2015 № 8-3530.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Красноярского края от 29.06.2015 № 8-3530.

Курганская область

(с 29.05.2015 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Курганской области от 26.05.2015 года № 41.
ПСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Курганской области от 26.05.2015 года № 41.

Курская область

(с 16.09.15 по 31.12.2020)

УСН Размер доходов от льготных видов деятельности — не более 15 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Курской области от 10.09.15 № 85-ЗКО.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Курской области от 10.09.15 № 85-ЗКО.

Ленинградская область

(с 27.07.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложении к закону Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении к закону Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз, кроме видов деятельности, перечисленных в статье 2.

Липецкая область

(с 19.06.2015 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более  15 чел. Виды деятельности установлены в статье 2 закона Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗ.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗ

Магаданская область

(с 24.06.2015 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более  15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 15 млн руб. в первый год и 30 млн руб. во второй. Виды деятельности установлены в статье 1 закона Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ.
ПСН Средняя численность сотрудников — не более 5 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Магаданской области от 16.06.2015 № 1908-ОЗ.

Республика Марий Эл

(с 17.06.2015 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более  15 чел.; доход от льготной деятельности — не более четверти от предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в пункте 1 статьи 1 закона Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З.
ПСН Средняя численность сотрудников — не более  15 чел.; доход от льготной деятельности — не более четверти от предельного дохода, установленного п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 закона Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З

Республика Мордовия

(с 01.01.2016 по 31.12.2017)

УСН Средняя численность сотрудников — не более  15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 6 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З.
ПСН Доход от льготной деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, установленного п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З.

Москва

(с 25.03.15 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в пункте 1 статьи 1 Закона г. Москвы от 18.03.15 № 10.
ПСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 Закона г. Москвы от 18.03.15 № 10

Московская область

(сначала c 13.04.15 по 31.03.2018; позже Московская областная Дума приняла закон, продлевающий каникулы до 31.12.2020)

УСН

Виды деятельности установлены в приложении к закону Московской области от 09.04.2015 № 48/2015-ОЗ.

ПСН Виды деятельности установлены в статье 2  закона Московской области от 09.04.2015 N 48/2015-ОЗ.

Мурманская область

(с 01.01.16 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Мурманской области от 08.10.15 № 1901-01-ЗМО.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Мурманской области от 08.10.15 № 1901-01-ЗМО.

Ненецкий автономный округ

(с 17.03.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-оз.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-оз.

Нижегородская область

(с 01.01.16 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не более 8 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении к закону Нижегородской области от 5.08.2015 № 106-З.

Новгородская область

(с 29.04.2015 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности утверждены в статье 2 закона Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ.
ПСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности утверждены в статье 2 закона Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ.

Новосибирская область

(с 01.07.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности утверждены в пункте 3 статьи 1 закона Новосибирской области от 30.06.2015 № 572-ОЗ.
ПСН Виды деятельности утверждены в пункте 2 статьи 1 закона Новосибирской области от 30.06.2015 № 572-ОЗ, кроме видов деятельности, перечисленных в статье 2.

Омская область

(сначала с 17.07.2015 по 31.12.2017; позже каникулы продлили до 31.12.2020)

УСН Виды деятельности утверждены в пункте 1 статьи 3 закона Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ.
Продление каникул: Закон Омской области от 02.05.2017 № 1972-ОЗ.
ПСН Виды деятельности утверждены в пункте 2 статьи 3 закона Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ.

Оренбургская область

(с 01.05.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности утверждены в приложении 1 к закону Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-О.
ПСН Виды деятельности утверждены в приложении 2 к закону Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ.

Орловская область

(с 12.03.2015 по 31.12.2020)

УСН Доходы от льготной деятельности — не более 12 млн руб. в первый год применения ставки и не более 24 млн руб. во второй год. Виды деятельности утверждены в статье 1 закона Орловской области от 27.02.2015 № 1750-ОЗ.
ПСН Доходы от льготной деятельности — не более 12 млн руб. в первый год применения ставки и не более 24 млн руб. во второй год. Виды деятельности утверждены в статье 1 закона Орловской области от 10.03.2015 № 1749-ОЗ.

Пензенская область

(с 17.03.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО.

Пермский край

(с 06.04.2015 по 31.12.2020)

УСН Среднесписочная численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в пункте 3 статьи 1 закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК.
ПСН Виды деятельности установлен в статье 2 закона Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК.

Приморский край

(с 24.06.2015 года по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложениях № 1, № 2 к Закону Приморского края от 23.06.15 № 645-КЗ.

Псковская область

(с 01.01.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Псковской области от 12.05.2015 № 1521-ОЗ.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Псковской области от 12.05.2015 № 1521-ОЗ.   

Ростовская область

(с 01.07.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложении 1 к закону Ростовской области от 23.06.2015 № 374-ЗС.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 9 закона Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС в строках 15, 16, 20, 28. 

Рязанская область

(с 07.09.2015 по 31.12.2017; планировалось продлить до конца 2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении 1 к закону Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении 3 к закону Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ.

Самарская область

(с 01.01.2016 по 31.12.2018) 

УСН Средняя численность работников — не более 5 чел.; доходы от льготной деятельности — не более 8 млн руб. Виды деятельности установлены в статье 2 закона Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД.
ПСН Средняя численность работников — не более 5 чел.; доходы от льготной деятельности — не более 8 млн руб. Виды деятельности установлены в статье 3 закона Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД

Санкт-Петербург

(с 01.01.2016 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в статье 1 закона Санкт-Петербурга от 10.06.2015 № 329-62.
ПСН Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 закона Санкт-Петербурга от 26.11.2015 №764-137.

Саратовская область

(с 01.06.2015 по 31.12.2020)

УСН Доход от льготной деятельности — не более 18 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО.
ПСН Доход от льготной деятельности — не более 1 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО.

Республика Саха

(с 19.06.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в пункте 3 статьи 1 закона Республики Саха от 15.06.2015 № 533.
ПСН Виды деятельности установлены в пункте 4 статьи 1 закона Республики Саха от 15.06.2015 № 533

Сахалинская область

(с 14.07.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗО.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗО.

Свердловская область

(с 23.03.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в пункте 3 статьи 1 закона Свердловской области от 20.03.2015 № 21-ОЗ.
ПСН Виды деятельности установлены статье 2-1 к закона Свердловской области от 20.03.2015 № 21-ОЗ.

Смоленская область

(с 01.01.2017 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности указаны в приложении № 1 Закона Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з   
ПСН Виды деятельности указаны в приложении № 2 Закона Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з

Севастополь

(с 01.01.2018 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности указаны в приложении № 1 Закона г. Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС
ПСН Виды деятельности указаны в приложении № 2 Закона г. Севастополя от 25.10.2017 N 370-ЗС

Ставропольский край

(действовали по 01.01.2019). 

УСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Ставропольского края от 06.06.2015 № 56-кз.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 к закону Ставропольского края от 06.06.2015 № 56-кз.

Тамбовская область

УСН (с 07.11.2015 по 31.12.2020)

ПСН (с 01.01.2016 по 31.12.2020) 

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 30 млн руб. Виды деятельности установлены в статье 1 Закона Тамбовской области от 5.112015 № 577-З.
ПСН Доход от льготной деятельности — не более 30 млн руб. Виды деятельности установлены в статье 2.1 Закона Тамбовской области от 30.10.2012 204-З.

Тверская область

(с 08.12.2015 по 31.12.2020)

Виды деятельности установлены в статье 1 закона Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО.
Виды деятельности установлены в статье 2 закона Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО.

Томская область

(с 20.05.2015 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 1/10 от предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ; среднемесячная зарплата в расчете на одного сотрудника составляет не менее трех МРОТ. Виды деятельности установлены в статье 1 закона Томской области от 15.05.2015 № 48-ОЗ.
ПСН Среднемесячная зарплата в расчете на одного сотрудника составляет не менее двух МРОТ. Виды деятельности установлены в статье 1 закона Томской области от 15.05.2015 № 49-ОЗ.

Тульская область

(с 24.04.2015 по 31.12.2020)

УСН Среднесписочная численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Тульской области от 23.04.15 № 2293-ЗТО.
ПСН Среднесписочная численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Тульской области от 23.04.15 № 2293-ЗТО.

Республика Тыва

(с 12.07.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 закона Республики Тыва Закон от 24.06.2015 № 86-ЗРТ.
ПСН Виды деятельности установлены в пункте 4 статьи 2 закона Республики Тыва Закон от 24.06.2015 № 86-ЗРТ

Тюменская область

(с 31.03.2015 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не должен превышать предельный размер, предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Тюменской области от 31.03.15 № 20.
ПСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не должен превышать предельный размер, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.45 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Тюменской области от 31.03.15 № 20.

Удмуртская республика

(с 01.01.2015 по 31.12.2017; позже продлили каникулы до 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 3 закона Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ.

Ульяновская область

(с 06.04.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Ульяновской области от 01.04.2015 №30-ЗО.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Ульяновской области от 01.04.2015 №30-ЗО.

Хабаровский край

(с 18.03.2015 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в пункте 4 статьи 1 закона Хабаровского края от 11.03.2015 № 79-р.
ПСН Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 закона Хабаровского края от 11.03.2015 № 79-р.

Республика Хакасия

(с 15.07.2015 по 31.12.2020

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в пункте 3 статьи 1 закона Республики Хакасия от 14.07.2015 № 66-ЗРХ
ПСН Доход от льготных видов деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, предусмотренного п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в статье 2 закона Республики Хакасия от 14.07.2015 № 66-ЗРХ

Ханты-Мансийский АО

(с 01.01.2015 по 31.12.2020)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 50 чел. Виды деятельности установлены в статье 2 Закона Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 20.02.15 № 14-оз.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 20.02.2015 №14-оз.
Челябинская область 
(с 29.01.2015 по 31.12.2020)
УСН Виды деятельности установлены в приложении 1 к закону Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении 2 к закону Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО.

Чеченская республика

(с 01.01.2016 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложении 1 к закону Чеченской Республики от 13.11.2015 № 46-РЗ.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении 2 к закону Чеченской Республики от 13.11.2015 № 46-РЗ.

Чувашская республика

(с 01.01.2015 по 31.12.2017)

УСН Нет задолженности перед бюджетом по налогам, сборам и иным платежам; среднемесячная зарплата в расчете на одного сотрудника составляет не менее двух МРОТ; доход от льготных видов деятельности — не более 12 млн руб.; в инспекцию представлены: книга учета доходов и документ о среднемесячной зарплате. Виды деятельности установлены в пункте 6 статьи 1 закона Чувашской Республики от 22.06.2015 № 27.
ПСН Виды деятельности установлены в пункте 4 статьи 1 закона Чувашской Республики от 22.06.2015 № 27

Ямало-Ненецкий автономный округ

(с 23.04.15 по 31.12.2020)

УСН Виды деятельности установлены в приложении к закону Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО.
ПСН Виды деятельности установлены в приложении к закону Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО.

Ярославская область

(с 09.06.2015 по 31.12.2020)

УСН Доход от льготных видов деятельности — не более 1/10 от предельного дохода, предусмотренного п. 4 статьи 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в статье 1 к закону Ярославской области от 01.06.2015 № 43-з.
ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 к закону Ярославской области от 01.06.2015 № 43-з.

У ИП есть работники.

Согласно инструкции по заполнению трудовых книжек, утверждённой постановлением Минтруда от 10 октября 2003 года, каждая кадровая запись должна быть заверена подписью нанимателя и печатью организации/кадровой службы. Получается, что индивидуальному предпринимателю с работниками ставить печать в трудовой книжке не надо, это правило касается только юридических лиц.

Но в Постановлении Правительства РФ от 16 апреля 2003 года № 225, в котором речь тоже идёт о трудовых книжках, различий между физлицом и организацией не делают. Они объединены общим понятием «работодатель».

Это постановление утвердило правила хранения и ведения трудовых книжек. И согласно этим правилам, при увольнении работника все записи, которые были внесены в трудовую книжку, надо заверить подписью сотрудника, подписью и печатью работодателя. Получается, это правило справедливо для всех работодателей. ИП-физлица не являются исключением из него.

ИП нужно выписать клиенту БСО.

Типографские БСО отменили с 1 июля 2019 года. Теперь их надо печатать с помощью онлайн-кассы. Но 6 июня 2019 года президентом были подписаны поправки в ФЗ-54, по которым ИП без сотрудников получили отсрочку от применения ККТ. До 1 июля 2021 года они вправе выдавать своим клиентам в качестве подтверждения оплаты услуг бланки строгой отчётности.

Должны ли ИП регистрировать в налоговой печать, чтоб проставлять её в БСО – вопрос спорный. С одной стороны, закон не обязывает их иметь печать. Но в своём Письме от 2 марта 2009 года № 03-01-15/2-69 Минфин напоминил о правилах заполнения БСО. Они описаны в пункте 3 Постановления Правительства РФ от 6 мая 2008 года № 359.

Бланк строгой отчётности должен содержать:

  • должность и ФИО лица, ответственного за осуществление операции;

  • подпись этого ответственного лица;

  • печать организации или ИП

Игнорирование этих правил, скорее всего, обернётся для ИП штрафом и судебным разбирательством. И несмотря на то, что суд, вероятно, встанет на сторону предпринимателя, дешевле и спокойнее вовсе не попадать в такую ситуацию – то есть, зарегистрировать печать и заверять ей бланки строгой отчётности.

Еще по теме  Изменения с 2020 в бухучете что нового в налоговом и бухгалтерском учете
Загрузка ...