Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

Налоговый вычет на детей в 2019 году

Какие стандартные налоговые вычеты установлены ст. 218 НК РФ на 2019 год

См. также «Супруг матери ребенка вправе получить «детский» вычет».

  • приемных родителей;
  • лиц, которые оформили опекунство.

Для получения стандартного вычета на ребенка в 2019 году необходимо удовлетворение следующих условий:

  • ребенок не старше 18 лет (24 года — для студента очного отделения);
  • сумма дохода, выплаченная физлицу, начиная с 1 января года, в котором заявляется вычет, меньше или равна 350 000 руб. То есть вычет НДФЛ на детей — 2020 предоставляется до того момента, пока размер заработка родителя не превысит этот лимит. Ранее лимит вычетов по НДФЛ на детей был 280 000 руб.

См. также «Как предоставлять «детский» вычет работнику, который ушел в отпуск за свой счет?».

Пример

У Матвеевой А. Ф. есть сын в возрасте 4 лет. Ее заработная плата составляет 88 000 руб. в месяц. Матвеева А.Ф. написала заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. Данная сумма не будет облагаться подоходным налогом до тех пор, пока совокупный доход Матвеевой с начала 2020 года не достигнет максимального порога в 350 000 руб.

Размер стандартного налогового вычета на детей составляет:

  • в 2011 году размер вычета на детей составлял — 1 000 руб. на первых 2 детей и 3 000 руб. на последующих;
  • с 2012 года размер вычета на детей составил 1 400 руб. и 3 000 руб. соответственно.

Налоговый вычет на детей в 2019 году

Как мать, так и отец вправе воспользоваться вычетом на детей. Кроме того, один из родителей может заявить о получении вычета в двойном размере, но только при наличии письменного отказа другого.

Если у ребенка только один родитель, например, есть только мать, то возможно увеличение  вычета на ребенка в 2 раза. Но отсутствие второго родителя означает, что он умер, признан умершим или безвестно отсутствующим. Нахождение родителей в разводе права на получение удвоенного вычета не дает.

Пример

Сидорова Е. К. (мать-одиночка) с января по март 2020 года получала стандартный вычет по НДФЛ за 1 ребенка в сумме 2 800 руб. В апреле она вышла замуж. С апреля вычет на ребенка уменьшится до 1 400 руб.

ВАЖНО! Если ребенок является инвалидом, то, независимо от очередности его рождения, размер вычета на ребенка составляет 12 000 руб. родителям и 6 000 руб. опекунам, попечителям. Причем этот вычет добавляется к обычному вычету, предоставляемому по очередности рождения.

Пример

Коровьев В. Д. имеет 2 детей — 16 лет (инвалид II группы) и 14 лет.

Его вычеты на детей:

  • 16 лет — 13 400 руб. (1 400 12 000);
  • 14 лет — 1 400 руб.

Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:

  • составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
  • направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.

При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:

  • полноценная семья или нет;
  • родители приемные или оформлено опекунство;
  • есть дети с инвалидностью или нет;
  • ребенок студент или ему еще нет 18 лет.

ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.

Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

  • копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
  • свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести.

Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

  • подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году: размер, предельная величина для его получения, как оформить

Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

  • справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.

Ситуация 4. Ребенок-студент:

  • справка о форме обучения.

О порядке получения вычета на ребенка-инвалида см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный «детский» вычет, а дополняет его».

Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2020 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Воспользоваться вычетом можно при условии, что не превышен возрастной предел вычетов по НДФЛ — 2020 на детей:

  • до 18 лет;
  • до 24 лет при условии, что ребенок-учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент и т.д.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет предоставляется при дистанционном обучении (письмо Минфина России от 25.09.2017 № 03-04-07/61763).

Подробности см. здесь.

Документы для вычета НДФЛ на обучение ребенка:

  • форма 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справка, в которой указан способ получения образования;
  • договор об образовании;
  • бумаги, подтверждающие оплату;
  • лицензия учебного заведения.

ВАЖНО! В договоре и платежных документах следует указывать данные родителя — заявителя на вычет (письмо Минфина России от 28.10.2013 № 03-04-05/45702), т.е. тому, кому положен вычет по НДФЛ на обучение ребенка.

Пример

У Иванова ребенок в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении института. Стоимость его обучения за 2019 год составила 140 000 руб. За 2019 год Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов в ФНС и возместить НДФЛ, т. е. воспользоваться правом на вычет на обучение ребенка, в сумме 6 500 руб. (50 000 руб. × 13%).

Помимо возмещения расходов на обучение ребенка налогоплательщик может также осуществить возврат НДФЛ с затрат на лечение несовершеннолетнего ребенка, а также по другим основаниям социального характера:

  • приобретая лекарства;
  • осуществляя лечебно-оздоровительные мероприятия;
  • направляя платежи на его добровольное страхование;
  • уплачивая взносы на оплату пенсионных платежей.

Все вышеуказанные затраты могут быть уменьшены на сумму до 120 000 руб. По дорогостоящему лечению возместить налог можно со всей суммы расходов.

ВАЖНО! За один налоговый период можно возместить только 120 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек — это предел вычетов по НДФЛ 2019-2020 годов на детей. До внесения изменений в Налоговый кодекс вычеты по НДФЛ на ребенка на лечение и обучение (общий) будут ограничиваться этой суммой.

Пример

Петров В. С. в 2019 году произвел оплату обучения сына в размере 70 000 руб. и перечислил взносы на добровольное медстрахование (ДМС) на 60 000 руб. В 2020 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 120 000 руб., а не 130 000 руб.

Обоснованием вычета на детей будет:

  • 2-НДФЛ;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы об оплате обучения и страховых взносов;
  • договор на оказание услуг (лечение, страхование и т. д.);
  • лицензия на осуществление той или иной деятельности (оказание медуслуг, услуги по ДМС, услуги ПФР);
  • справка об оплате медуслуг (в т. ч. по дорогостоящему лечению).
Еще по теме  Уменьшение, снижение размера алиментов

Указанные документы предоставляются в налоговый орган вместе с 3-НДФЛ по окончании того года, в котором были понесены расходы.

Об особенностях получения социального вычета подробнее см. в этом материале.

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов регламентируется ст. 218 НК РФ.

Хотелось бы сразу отметить, что основным отличием стандартных налоговых вычетов от других вычетов по НДФЛ является не наличие конкретных расходов со стороны налогоплательщика, а его непосредственная принадлежность к определенным группам лиц. Итак, какие стандартные налоговые вычеты установлены на сегодняшний день?

  1. Для определенных категорий граждан стандартные налоговые вычеты могут составить 3 000 или 500 руб.
  2. Всем гражданам, имеющим детей, может быть предоставлен так называемый детский вычет.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по его выбору одним из работодателей на основании заявления и подтверждающих документов, к которым относятся:

  • свидетельство о рождении ребенка — при получении вычета на 3-го и последующих детей нужны свидетельства на всех детей работника, вне зависимости от их возраста и от того, предоставляется ли на них вычет или нет (письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС РФ от 24.01.2012 № ЕД-4-3/991@);
  • документ об усыновлении, установлении попечительства;
  • справка об инвалидности;
  • справка из образовательного учреждения.

О том, какие документы необходимы для получения вычета за обучение, читайте в материале «Какие нужны документы для налогового вычета за обучение?».

Если сотрудник приступает к работе не с начала года, возникает вопрос, нужна ли для вычета справка о его доходах с предыдущего места работы? На сегодняшний день существует 2 противоположных мнения:

  • предоставление вычетов возможно без справки с предыдущего места работы (письмо ФНС России от 30.07.2009 № 3-5-04/1133@, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.04.2010 по делу № А32-19847/2008-33/333);
  • работодатель не вправе предоставить вычет без такой справки (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17.06.2014 по делу № А32-11484/2012).

Поэтому при наличии у работника дохода по предыдущему месту работы в текущем году целесообразно все же иметь справку 2-НДФЛ, чтобы избежать претензий со стороны контролеров.

Если работодатель не предоставил налогоплательщику стандартный налоговый вычет, то последний вправе получить его в ИФНС по месту жительства. Для этого по окончании года нужно подать декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. В силу п. 7 ст. 78 НК РФ это можно сделать в течение 3 лет. К декларации целесообразно приложить справку 2-НДФЛ, что ускорит получение вычета и возврат денег.

О том, как получить справку, читайте в статье «Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ?».

Кто имеет право получить детский вычет

Налоговое законодательство предусматривает, что данная льгота возникает у лиц, которые имею на своем иждивении несовершеннолетних лиц до 18 лет.

Если дети обучаются в высших учреждениях или же имеют статус курсантов, аспирантов, ординаторов и студентов, то их родители могут продолжать использовать стандартный вычет до достижения указанными лицами возраста 24 лет.

Как только лицо, по которому работник получает стандартный вычет, достигает указанного возраста, предоставление вычета прекращается, даже если учеба еще продолжается.

Внимание: однако, нужно помнить что предоставление вычета должно быть прекращено, если обучающийся вступает в брак. Тогда он теряет статус иждивенца.

Право на вычет у сотрудника компании возникает в ситуации, когда происходит усыновление им ребенка или он берет на себя попечение несовершеннолетнего.

Если рассматривать понятие стандартного вычета, он представляет собой сумму, на которую сотрудник фирмы, при наличии детей и соответствии условиям, может снизить базу по налогообложению подоходным налогом. Здесь также существует ограничение.

Использование льготы в виде стандартного вычета допускается только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 %. Стандартный вычет нельзя применять в отношении доходов, для которых НК РФ предусматривает ставку налога 9% и 30%.

Внимание: вычет работнику предоставляется в порядке нарастания с начала года. Однако, НК РФ устанавливается предел, то есть до какой суммы предоставляется вычет. В настоящее время существует ограничение в размере 350000 рублей.

На практике это означает лишь то, что как только сумма дохода сотрудника компании в текущем месяце превысит установленное ограничение, предоставление вычета должно быть прекращено.

Также НК РФ предоставляет возможность одинокому родителю, если второй отсутствует оформить на ребенка вычет в двойном разделе. Отсутствие второго родителя может быть связано с его смертью или объявлением его безвестно отсутствующим. Статус одинокого родителя должен быть подтвержден документально.

Но как только он его утрачивает, например, при вступлении в брак, предоставление вычета в двойном размере прекращается. Если после этого будет оформлен развод, двойной вычет заново одинокий родитель может восстановить, но при условии, что супруг (супруга) не осуществили усыновление несовершеннолетнего.

Внимание: законодательство также предусматривает возможность осуществления отказа одного родителя от своего права на стандартный вычет в пользу другого.

Подобную ситуацию можно наблюдать, когда один из родителей несовершеннолетнего не имеет в текущее время дохода, и поэтому он отказывается на время от своего права в пользу второго родителя.

Главное нужно понимать, что это не всегда можно сделать, отказ запрещен:

  1. Когда супруг, отказывающийся от своего права, в этот момент является безработным;
  2. Когда отказник трудоустроен в настоящее время, но находиться в отпуске по уходу за ребенком или в декрете;
  3. Лицо, оформляющее отказ, состоит на учете в центре занятости.

Поэтому прежде, чем предоставить двойной вычет, кадровый работник или бухгалтер- расчетчик должны все проверить, учитывая существование различных нюансов.

Внимание: вычет может оформить второй родитель, который в настоящее время находится в разводе с прежним супругом. Главное, чтобы он производил финансирование ребенка, например, уплату алиментов.

В настоящее время никаких изменений в отношении в 2019 году по применению стандартных вычетов принято не было.

В следующем году вычеты будут предоставляться работающим лицам в том же порядке, что и в предыдущих периодах. Также сохраниться их размер, который зафиксирован в НК РФ.

В 2019 году продолжит действовать ограничение в виде накопления сначала года дохода не более 350000 рублей, при пересечении которого вычеты нужно прекратить предоставлять.

Также все отчеты, в которых фиксируются стандартные вычеты нужно заполнять согласно ранее принятым правилам.

Правила определения налогового вычета установлены в НК.

При определении суммы вычета учитывается общее количество детей работника, которому предоставляется вычет.

Закон устанавливает следующие размеры вычетов:

  • 1400 рублей для ребенка, рожденного первым;
  • 1400 рублей для ребенка, рожденного вторым;
  • 3000 рублей для ребенка, рожденного третьим, четвертым и т. д.
  • 12000 рублей для ребенка, признанного инвалидом 1 либо 2 группы. Однако в этом случае имеет значение, родной ли это ребенок либо усыновленный. Во втором случае сумма льготы уменьшается до 6000 рублей.

Очень важно при предоставлении льготы учитывать порядок появления детей на свет. Когда старший ребенок становится совершеннолетним, и родитель теряет право вычета на него, все младшие продолжают пользоваться тем же размером льгот, как и до этого. Их размер пересчету не подлежит.

К примеру, если у сотрудника трое детей, то изначально ему предоставляется льгота 1400 рублей на первого и второго детей и 3000 рублей — на третьего ребенка. После того, как старший достигнет 18 лет, на второго все также будет действовать льгота 1400 рублей, а на третьего — 3000 рублей.

Еще по теме  Жалоба главе администрации - советы адвокатов и юристов

Важно: ранее было запрещено складывать несколько видов льгот, например стандартную и для инвалида. Однако Минфин все же разрешил это делать. Теперь если ребенок, к примеру, второй в семье и имеет инвалидность, то ему предоставляется льгота 12000 1400=13400 рублей.

В качестве примера возьмем 3 ситуации, семьи с одинаковым доходом за год в 630 тыс. рублей на человека и у всех есть двое детей:

  1. В первом случае в семье вычеты не применяются
  2. Во втором случае вычеты применяются
  3. В третьей семье 1 ребенок инвалид.

Случай №1

месяц доход в месяц доход с начала вычет НДФЛ З/П На руки
январь           45000,00        45000,00          5 850,00        39150,00
декабрь           45000,00        90000,00          5 850,00        39150,00
ноябрь           45000,00      135000,00          5 850,00        39150,00
октябрь           45000,00      180000,00          5 850,00        39150,00
сентябрь           45000,00      225000,00          5 850,00        39150,00
август           45000,00      270000,00          5 850,00        39150,00
июль           45000,00      315000,00          5 850,00        39150,00
июнь           45 000,00      360000,00          5 850,00        39150,00
май           45000,00      405000,00          5 850,00        39150,00
апрель           45000,00      450000,00          5 850,00        39150,00
март           45000,00      495000,00          5 850,00        39150,00
февраль           45000,00      540000,00          5 850,00        39150,00
январь           45000,00      585000,00          5 850,00        39150,00
декабрь           45000,00      630000,00          5 850,00        39150,00
итого           81 900,00      548 100,00

В этом случае мы не применяли вычеты и на руки на одного родителя получили 548 100 рублей, соответственно за год на двоих получим 1 096 200 рублей.

Случай 2

месяц доход в месяц доход с начала вычет НДФЛ З/П На руки
январь 45000,00 45000,00 2800,00 5486,00 39514,00
декабрь 45000,00 90000,00 2800,00 5486,00 39514,00
ноябрь 45000,00 135000,00 2800,00 5486,00 39514,00
октябрь 45000,00 180000,00 2800,00 5486,00 39514,00
сентябрь 45000,00 225000,00 2800,00 5486,00 39514,00
август 45000,00 270000,00 2800,00 5486,00 39514,00
июль 45000,00 315000,00 2800,00 5486,00 39514,00
июнь 45000,00 360000,00   5850,00 39150,00
май 45000,00 405000,00   5850,00 39150,00
апрель 45000,00 450000,00   5850,00 39150,00
март 45000,00 495000,00   5850,00 39150,00
февраль 45000,00 540000,00   5850,00 39150,00
январь 45000,00 585000,00   5850,00 39150,00
декабрь 45000,00 630000,00   5850,00 39150,00
итого           79 352,00      550 648,00

В данном случае мы применили вычет 1400 рублей за каждого ребенка до получения дохода с начала года 350 тыс. рублей. На одного человека экономия составил 2548, а на двух уже 5 096 рублей.

Случай 3

месяц доход в месяц доход с начала вычет НДФЛ З/П На руки
январь 45000,00 45000,00 14800,00 3926,00 41074,00
декабрь 45000,00 90000,00 14800,00 3926,00 41074,00
ноябрь 45000,00 135000,00 14800,00 3926,00 41074,00
октябрь 45000,00 180000,00 14800,00 3926,00 41074,00
сентябрь 45000,00 225000,00 14800,00 3926,00 41074,00
август 45000,00 270000,00 14800,00 3926,00 41074,00
июль 45000,00 315000,00 14800,00 3926,00 41074,00
июнь 45000,00 360000,00   5850,00 39150,00
май 45000,00 405000,00   5850,00 39150,00
апрель 45000,00 450000,00   5850,00 39150,00
март 45000,00 495000,00   5850,00 39150,00
февраль 45000,00 540000,00   5850,00 39150,00
январь 45000,00 585000,00   5850,00 39150,00
декабрь 45000,00 630000,00   5850,00 39150,00
итого           68 432,00      561 568,00

В данном варианте у нас есть второй ребенок инвалид, поэтому на одного человека у нас выходит 14 800 рублей вычетов (1400 1400 12000). В этом случае экономия составила 13 468  на одного и 26936 рублей на двух родителей.

Если гражданин имеет постоянную работу, то данный вычет ему проще всего получить у своего работодателя.

Для этого необходимо собрать и передать бухгалтеру следующие документы:

  1. Заявление на налоговый вычет на ребенка — составляется в бухгалтерии по шаблону на имя руководителя;
  2. Копия документа, подтверждающая право на получение вычета на ребенка – копия свидетельства о рождении, справки об усыновлении;
  3. Подтверждение заключения брака — копия страницы в паспорте со штампом, копия свидетельства о браке;
  4. Справка об инвалидности ребенка — если запрашивается вычет на ребенка инвалида;
  5. Если ребенок проходит очное обучение — справка, выданная ВУЗом. При этом Минфин в своем письме указал, что не имеет значения, проходит ли ребенок обучение в России, либо за ее границей. Вычет на студента может предоставляться и при бесплатном, и при платном обучении.

В случае, когда на вычет претендует одинокий родитель либо опекун, то он должен также приложить:

  • Документ, подтверждающий второго родителя умершим, безвестно отсутствующим и т. д.
  • Справка по форме №25, которая подтверждает статус матери-одиночки;
  • Документ, подтверждающий, что родитель не вступил в новый брак.

Обычно, чтобы написать заявление на вычет, бухгалтер предоставляет готовый шаблон. Работнику только остается туда вписать общее количество детей и размер запрашиваемого вычета.

Внимание: если сотрудник работает не только в своей компании, но также оформлен и по совместительству, то получать налоговый вычет на ребенка в 2019 году он имеет право только по основному месту работы.

Случай №1

месяц доход в месяц доход с начала  вычет НДФЛ З/П На руки
январь           45000,00          45000,00          5 850,00          39150,00  
декабрь           45000,00          90000,00          5 850,00          39150,00  
ноябрь           45000,00        135000,00          5 850,00          39150,00  
октябрь           45000,00        180000,00          5 850,00          39150,00  
сентябрь           45000,00        225000,00          5 850,00          39150,00  
август           45000,00        270000,00          5 850,00          39150,00  
июль           45000,00        315000,00          5 850,00          39150,00  
июнь           45 000,00        360000,00          5 850,00          39150,00  
май           45000,00        405000,00          5 850,00          39150,00  
апрель           45000,00        450000,00          5 850,00          39150,00  
март           45000,00        495000,00          5 850,00          39150,00  
февраль           45000,00        540000,00          5 850,00          39150,00  
январь           45000,00        585000,00          5 850,00          39150,00  
декабрь           45000,00        630000,00          5 850,00          39150,00  
итого     81 900,00        548 100,00  

Случай 2

месяц доход в месяц доход с начала  вычет НДФЛ З/П На руки
январь 45000,00 45000,00 2800,00 5486,00 39514,00
декабрь 45000,00 90000,00 2800,00 5486,00 39514,00
ноябрь 45000,00 135000,00 2800,00 5486,00 39514,00
октябрь 45000,00 180000,00 2800,00 5486,00 39514,00
сентябрь 45000,00 225000,00 2800,00 5486,00 39514,00
август 45000,00 270000,00 2800,00 5486,00 39514,00
июль 45000,00 315000,00 2800,00 5486,00 39514,00
июнь 45000,00 360000,00 5850,00 39150,00
май 45000,00 405000,00 5850,00 39150,00
апрель 45000,00 450000,00 5850,00 39150,00
март 45000,00 495000,00 5850,00 39150,00
февраль 45000,00 540000,00 5850,00 39150,00
январь 45000,00 585000,00 5850,00 39150,00
декабрь 45000,00 630000,00 5850,00 39150,00
итого     79 352,00        550 648,00  

Случай 3

месяц доход в месяц доход с начала  вычет НДФЛ З/П На руки
январь 45000,00 45000,00 14800,00 3926,00 41074,00
декабрь 45000,00 90000,00 14800,00 3926,00 41074,00
ноябрь 45000,00 135000,00 14800,00 3926,00 41074,00
октябрь 45000,00 180000,00 14800,00 3926,00 41074,00
сентябрь 45000,00 225000,00 14800,00 3926,00 41074,00
август 45000,00 270000,00 14800,00 3926,00 41074,00
июль 45000,00 315000,00 14800,00 3926,00 41074,00
июнь 45000,00 360000,00 5850,00 39150,00
май 45000,00 405000,00 5850,00 39150,00
апрель 45000,00 450000,00 5850,00 39150,00
март 45000,00 495000,00 5850,00 39150,00
февраль 45000,00 540000,00 5850,00 39150,00
январь 45000,00 585000,00 5850,00 39150,00
декабрь 45000,00 630000,00 5850,00 39150,00
итого     68 432,00        561 568,00  
  1. Заявление на налоговый вычет на ребенка — составляется в бухгалтерии по шаблону на имя руководителя;
  2. Копия документа, подтверждающая право на получение вычета на ребенка – копия свидетельства о рождении, справки об усыновлении;
  3. Подтверждение заключения брака — копия страницы в паспорте со штампом, копия свидетельства о браке;
  4. Справка об инвалидности ребенка — если запрашивается вычет на ребенка инвалида;
  5. Если ребенок проходит очное обучение — справка, выданная ВУЗом. При этом Минфин в своем письме указал, что не имеет значения, проходит ли ребенок обучение в России, либо за ее границей. Вычет на студента может предоставляться и при бесплатном, и при платном обучении.
Еще по теме  Справка с места работы от ИП образец

Предел для вычета по НДФЛ в 2019 году

Стандартной льготой можно пользоваться только пока сумма дохода работника за месяц не превысила установленный размер. Как только это произойдет, то с месяца превышения работник льготы лишается.

2017 год 2018 год 2019 год
350000.00 р.

Итоги

Последние изменения в размер стандартных налоговых вычетов внесены с началом 2016 года. Как видно из приведенных нами примеров, значения стандартных налоговых вычетов невелики, но все-таки позволяют сэкономить некоторые суммы.

Налоговые вычеты на детей в 2020 году позволят налогоплательщику увеличить его доход. Однако для того, чтобы это сделать, необходимо иметь документальное обоснование произведенных расходов и наличие облагаемого дохода по ставке 13%.

Налоговый вычет на детей в 2019 году: размеры, лимиты. Примеры применения

Пример 1

Гражданин Краснов И. А. является ликвидатором последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, кроме того, он награжден орденом Славы 3-й степени. У него есть сын в возрасте 22 лет, который обучается по очной форме. Ежемесячная зарплата Краснова И. А. в 2019 году составляет 65 000 руб. На какие вычеты он вправе рассчитывать?

Он претендует на ежемесячные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., но по действующему законодательству эти вычеты не складываются, из них будет выбран максимальный. За год этот вычет сэкономит Краснову И. А. сумму в размере 4 680 руб. (3 000 × 12 мес. × 13% = 4 680). Что касается вычета на ребенка, так как сын учится на очном отделении, то Краснов И. А.

вправе рассчитывать и на этот вычет, однако стоит отметить, что вычет перестанет предоставляться, как только доход Краснова И. А. превысит 350 000 руб. С указанной нами зарплатой это произойдет в 5-м месяце. Итак, сумма налога, которую Краснов И. А. сэкономит на обучении своего ребенка, составит 728 руб. (1 400 × 4 мес. × 13% = 728).

Подведем итог: Краснов И. А. за 2019 год сэкономит денежные средства в размере 5 408 руб. (4 680 728).

Пример 2

Иванова А. А. в связи с кончиной своего мужа стала единственным родителем для 3 детей в возрасте 25, 17 и 14 лет. Ежемесячная зарплата Ивановой А. А. составляет 21 000 руб. Какие вычеты будут ей предоставлены?

Предоставление стандартного налогового вычета на детей в 2019 году ограничено доходом 350 000 руб. Со своей зарплатой Иванова А. А. сможет получать вычет на протяжении всех 12 месяцев года.

1-й ребенок в возрасте 25 лет — на него вычет предоставляться не будет, однако он будет учитываться при подсчете детей.

2-й ребенок в возрасте 17 лет — вычет на него составит 2 800 руб. в связи с тем, что Иванова А. А. является единственным родителем и вправе получать вычет в двойном размере (1 400 × 2 = 2 800).

3-й ребенок в возрасте 14 лет — на него вычет составит 6 000 руб., так как начиная с 3-го ребенка, обычный вычет равен 3 000 руб., а Иванова А. А. имеет право на его удвоение как единственный родитель (3 000 × 2 = 6 000).

Итак, сумма сэкономленных Ивановой А. А. средств составит: за 2-го ребенка — 4 368 рублей (12 мес. × 2 800 × 13% = 4 368), за 3-го ребенка — 9 360 рублей (12 мес. × 6 000 × 13% = 9 360).

Общая сумма денежных средств, сэкономленных Ивановой А. А. за год, составит 13 728 руб. (4 368 9 360).

Случай 3

Налоговый вычет на детей в 2019 году: размеры, лимиты. Последние изменения

Случай 3

Нужно помнить, что данную операцию можно произвести только после того, как завершился очередной календарный год.

Внимание: при самостоятельном возврате налога очень важно правильно подготовить документы. Они не должны содержать ни одной ошибки либо исправления.

Если в пакет документов вложены копии каких-либо документов, то при сдаче их в ФНС необходимо предъявить оригиналы для сличения.

В такие расходы включаются:

  • Перечисление пожертвований на благотворительность;
  • Оплата учебы ребенка;
  • Пользование платными медицинскими услугами, приобретение медпрепаратов;
  • Уплата добровольных перечислений в негосударственные пенсионные фонды;
  • Дополнительные отчисления на страховую долю пенсии;
  • Оплата услуг по оценке своей квалификации.

Внимание: для получения каждого из данных вычетов установлены свои условия и необходимый перечень документов.

Внимание: для получения каждого из данных вычетов установлены свои условия и необходимый перечень документов.

Что если родители в разводе

Существует мнение, что если родители ребенка находятся в разводе, то тот, с кем постоянно проживает ребенок, может получать вычет в двойном размере.

Однако такое мнение не верно. Согласно НК, двойной вычет предоставляется тогда, когда у ребенка нет второго родителя. При разводе он, хоть и проживает отдельно, но фактически есть.

Такую позицию принял Минфин, и обозначил ее в своем письме, которое выпустил 12-05-2017 года. В нем поясняется, что понятие «единственный родитель» используется тогда, когда второй родитель умер либо признан умершим, пропал без вести, и другие аналогичные ситуации.

Внимание: если произошел развод, то оба родителя живы и здравствуют. И в этом случае каждый из них имеет право претендовать на стандартный вычет.

Однако здесь есть нюанс — тот, кто проживает отдельно от ребенка, обязан предоставить подтверждение того, что он участвует в его содержании. Чаще всего при разводе способом материальной поддержки выступает уплата алиментов.

Таким образом, при подаче документов на получение вычета необходимо предоставить копию свидетельства о рождении и справку либо выписку, подтверждающую удержание.

Важно: получать двойной вычет возможно, однако второй родитель должен путем написания заявления отказаться от своего вычета в пользу первого.

Внимание: если произошел развод, то оба родителя живы и здравствуют. И в этом случае каждый из них имеет право претендовать на стандартный вычет.

Важно: получать двойной вычет возможно, однако второй родитель должен путем написания заявления отказаться от своего вычета в пользу первого.

Источник

Загрузка ...