Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

Сколько раз можно получить имущественный вычет

Матчасть: что такое вычет

Налоговый вычет — это возможность вернуть себе часть уплаченного НДФЛ из бюджета. Принцип действия такой: государство признает, что вы потратили часть дохода на что-то полезное, и разрешает вычесть из вашего налогооблагаемого дохода эту сумму. В итоге налоговая база становится меньше и вам либо не нужно какое-то время платить налог, либо появляется излишне уплаченная сумма, которую вам возвращают на счет.

Есть несколько видов вычетов. Например, бывают социальные, имущественные, профессиональные, стандартные и инвестиционные. При покупке квартиры вы получаете право на имущественный вычет. Правила, которые действуют для налогового вычета при покупке недвижимости, для других видов не работают.

Когда речь идет о вычетах, используют два понятия: сумма вычета и сумма налога к возврату. Сумма вычета — это на сколько государство разрешает вам уменьшить свои доходы при покупке квартиры. Сумма НДФЛ к возврату — сколько фактически вам вернут денег из бюджета. Если упрощенно, сумма возврата — это 13% от суммы вычета.

Мы регулярно рассказываем как получать максимум вычетов, выплат и льгот

Все новые способы — в нашей рассылке

Когда возникает право на вычет при покупке квартиры

В п.11 ст.220 Налогового кодекса России указано, что возврат за жилье дается единожды в жизни. В понятие имущественного возмещения входят траты и на само жильё, и на оплату процентов при использовании кредитных средств.

Следовательно, каждый россиянин, уплачивающий НДФЛ, вправе раз в жизни использовать 2 000 000 рублей за расходы на жилплощадь и 3 000 000 рублей за расходы на погашение процентов для уменьшения налогооблагаемой базы.

Сколько раз можно получить имущественный вычет

До 2014 года при заявлении на возврат при расходах меньших, чем предусмотренный НК РФ максимум, дополучить остаток было невозможно.

Пример 1

Игнатьев Михаил работает менеджером в интернет-магазине офисных товаров. Его оклад составляет 30 000 рублей в месяц, а дважды в год начальство награждает его премиями 20 000 и 40 000. Он купил квартиру за 1 150 000 рублей и использовал возможность компенсации издержек в ИФНС. Что будет с оставшимися850 000 рублями?

За год соискатель зарабатывает: 30 000 × 12 20 000 40 000 = 420 000.

За год он платит НДФЛ: 420 000 × 13% = 54 600. разумеется, он не самостоятельно уплачивает налог, он даже не замечает этого — работодатель перед тем, как перечислить ему зарплату, снимает с нее 13%, и в итоге сотрудник получает не 30 000, а 26 100.

Сколько раз можно получить имущественный вычет

Траты на покупку жилья у него составили 1 150 000. Сколько лет он будет возвращать налог: 1 150 000 / 420 000 = 2 года и 7 месяцев при сохранении таких же размеров дохода.

Раньше он не мог дополучить оставшиеся 850 000, ведь он купил квартиру за сумму, меньшую, чем максимум вычета, на которые имел потенциальное право. Поэтому гражданам предлагалось взвесить решение при заявлении на возмещение — если в будущем есть перспектива купли другого жилья с большими издержками, то лучше подать на компенсацию тогда.

Но с 1 января 2014 года новое законодательство по налоговому вычету при покупке второй квартиры закрепило за гражданином право на получение полного размера возмещения — возврат НДФЛ с покупки второй квартиры можно сделать даже в разные периоды жизни, в т.ч. будучи пенсионером.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры второй раз можно получить в случае несовершеннолетнего лица. Если квартира оформлена на ребенка, вместо него возврат полагается родителям (при их отсутствии — опекунам), поскольку фактические траты на приобретение несли они. При этом ребенку после 18 лет можно воспользоваться возвратом налога при покупке квартиры второй раз (фактически — первый) — уже при появлении собственных расходов на приобретение или строительство жилья и оплату ипотеки.

У некоторых граждан заработная плата или иные доходы небольшие, и за год они возвращают малую часть от компенсации.

Важно!

В соответствии со

ст.220 НК РФ

, если в налоговом периоде имущественный вычет не был использован полностью, то он будет переноситься в каждый новый год до полного исчерпания рассчитанного объема. Срока этот процесс не имеет — возвращение денег может длиться и десяток лет. Главное — правильно и своевременно подавать декларацию 3-НДФЛ и сопутствующие документы.

Пример 2

Михаил Игнатьев купил квартиру за 2 000 000 рублей, а также должен платить проценты по кредиту в течение 20 лет. Он работает учителем физики в школе и имеет зарплату 30 000 рублей .

Каждый месяц с заработка Игнатьева взимается НДФЛ — 3 900 рублей. Работодатель формирует банковское поручение и выплачивает в бюджет налог, выступая агентом между истинным плательщиком (сотрудником) и государством. В год получается 46 800 — именно такую сумму он может возвращать за год.

Сначала он возместит расходы на саму квартиру — 260 000 рублей (13% от 2 000 000). На компенсацию уйдет: 260 000 / 46 800 = 5 лет и месяцев. Если доходы работника увеличатся, то срок сократится. А если, наоборот, уменьшатся, то и налога он будет платить меньше, следовательно, возвращать его будет дольше.

Сколько раз можно получить имущественный вычет

Затем он будет получать возмещение за проценты — после оплаты каждого года можно будет возвращать деньги. В итоге процесс затянется на 20 лет или меньше, если соискатель расплатится с банком раньше. Если имущественный вычет использован не полностью, то остаток будет переноситься неограниченное число раз.

Повторный налоговый вычет при покупке квартиры не предусмотрен НК РФ, так как в п.11 ст.220 четко регламентировано предоставление права на возврат единожды в жизни.

Однако получить имущественный вычет второй раз можно за расходы на ипотеку, о чем есть множество писем Минфина и ФНС России. Из контекста ст.220 ясно, что возврат за расходы на куплю или строительство ИЖС и за погашение процентов — разделены, они даже указаны в разных пунктах статьи. А в п.11 сказано, что эти компенсации даются единожды в жизни. В итоге, возврат налога при покупке двух квартир реален, если за первую вы возместите расходы на покупку, а за вторую — на ипотеку.

https://www.youtube.com/watch?v=ZeBS_QDyISc

Пример 3

Михаил Игнатьев купил квартиру за 2 150 000 рублей 5 лет назад. Он работает финансовым управляющим в компании и получает 100 000 рублей в месяц. К нынешнему году он купил еще один объект за 2 450 000 рублей с необходимостью уплатить проценты в размере 3 350 000 рублей.

При высокой зарплате деньги возвращаются быстро. Заработок лица за год составляет 1 200 000 рублей. Уплачиваемый НДФЛ: 1 200 000 × 13% = 156 000.

Время на возврат: 2 000 000 / 1 200 000 = 1 и 7 месяцев.

Сколько раз можно получить имущественный вычет

Затем он подает документы на компенсацию издержек по ипотеке. Здесь действует несколько иная схема — он может возвращать в рамках уплаченных за год процентов, даже если уплатил налога больше. Если он платит в месяц 500 000 за проценты, то вернуть сумеет только 13% от них — 65 000, хотя налога уплачивает больше — 156 000.

В 2018 году он получит повторный возврат подоходного налога при покупке квартиры, но уже за ипотеку — согласно уплаченным в прошедшем году процентам. Каждый год ему нужно будет представлять справку из банка, содержащую информацию о состоянии расчета по кредиту на погашение долга. И в рамках этой суммы он будет постепенно возвращать налог.

Налоговый вычет со второй квартиры возможно дополучить, если с первой не была достигнута максимальная сумма, т. е. 2 000 000 рублей.

Пример 4

Игнатьев Михаил купил квартиру за 1 250 000 рублей и получил компенсацию в своей ИФНС 6 лет назад. Теперь он приобрел долю в другой квартире за 900 000 рублей, ему можно получить имущественный вычет второй раз в части остатка.

Сколько раз можно получить имущественный вычет

Разрешается компенсировать по такой же схеме и проценты — если за один объект вы не реализовали полностью свое право на возмещение 3 000 000 рублей, то налоговый вычет за квартиру можно вернуть во второй раз, т. е. с другого жилья, купленного с помощью банковских средств.

Пример 5

Михаил Игнатьев взял ипотеку для строительства дома в размере 500 000 рублей, с процентами получилось 1 300 000 рублей. Он уплатил их и вернул НДФЛ. А через несколько лет с помощью ипотеки купил квартиру. Поскольку в первый он не использовал максимум своих прав, то может теперь добрать за возмещение ипотеки.

Вычет на новую квартиру, если уже брал вычет, но не весь объем, не ограничивается только двумя квартирами, можно дополучить компенсацию за бессчетное количество объектов, хотя редко можно купить столько недвижимых вещей и не достигнуть утвержденного максимума.

Заявить вычет можно только при совпадении нескольких условий.

Вы заплатили за квартиру и можете подтвердить это документами. Оплата может быть полной или частичной, но должна быть обязательно: сумма вычета зависит от фактических расходов. По унаследованной или подаренной квартире вычет получить нельзя, потому что вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу. Участники военной ипотеки тоже не могут использовать вычет на общих основаниях, потому что часть суммы на квартиру им дает государство.

Есть правоустанавливающие документы. Для новостройки это может быть акт приемки-передачи квартиры. Договор долевого участия не подойдет, даже если вы внесли всю сумму, — придется ждать, пока квартиру сдадут.

Продавец вам не близкий родственник. При покупке квартиры у взаимозависимых лиц вычет не дадут. Купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. Даже если вы честно отдали маме деньги за квартиру, в вычете точно откажут. Добросовестность тут не поможет — это уже проверено в Верховном суде.

Скрыть покупку у взаимозависимых лиц нельзя: налоговая проверит родство по общим базам. Если взаимозависимость есть не между родственниками, а по другим причинам, потом разберутся и потребуют вернуть деньги.

Оформить возврат налога при покупке квартиры у сына маминой подруги — можно.

Раньше вы не использовали свое право на вычет. У имущественного вычета при покупке квартиры есть лимит, и каждому человеку его дают один на всю жизнь. Повторно вычет сверх лимита использовать нельзя. Если когда-то вы уже оформляли возврат налога при покупке квартиры и у вас нет остатка вычета — все, дальше можете не читать.

Еще по теме  Вот через сколько можно садиться за руль после употребления алкоголя

Квартира в России. Тут нечего добавить.

Все документы можно предоставить в копиях, налоговая сама проверит их по базам. Если будут вопросы, у вас попросят оригиналы — позвонят и довезете. Но такое бывает нечасто — обычно хватает сканов, отправленных через личный кабинет, или подшитых к декларации копий.

Список документов для оформления вычета:

  1. Копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН.
  2. Копия договора о приобретении недвижимости и акта о ее передаче.
  3. Платежные документы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка, товарные и кассовые чеки).
  4. Справка 2-НДФЛ, если подаете декларацию.
  5. Заявление о распределении вычета между супругами, если купили квартиру в браке.

Налоговый вычет при покупке квартиры можно получить только один раз. Это значит, что каждый человек сможет вернуть при покупке жилья максимум 260 тысяч рублей НДФЛ без учета процентов по ипотеке — то есть 13% от 2 млн рублей.

Если квартира стоит меньше 2 млн рублей, можно вернуть 13% от фактических расходов. Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн рублей, а налог к возврату составит 260 тысяч рублей.

Но остаток вычета при покупке квартиры с некоторых пор можно переносить на другие объекты.

Вычет при покупке квартиры равен сумме ваших расходов. Но государство не готово возвращать 13% от любой суммы расходов на квартиру, поэтому установило лимит: с 2008 года — 2 млн рублей на человека.

Стоимость квартиры Сумма вычета НДФЛ к возврату
1 500 000 Р 1 500 000 Р 195 000 Р
2 000 000 Р 2 000 000 Р 260 000 Р
3 000 000 Р 2 000 000 Р 260 000 Р
5 000 000 Р 2 000 000 Р 260 000 Р

Стоимость квартиры

1 500 000 Р

Стоимость квартиры

2 000 000 Р

Стоимость квартиры

3 000 000 Р

Стоимость квартиры

5 000 000 Р

Размер налогового вычета

НДФЛ составляет 13%. Отчисление налога в бюджет происходит каждый месяц. После приобретения жилья государство может ежегодно возвращать собственнику всю сумму уплаченных за календарный год налогов, пока общая сумма выплат не составит 13% от стоимости квартиры. Нужно учесть, что максимальная сумма стоимости жилья, с которой можно возвратить удержанные в пользу государства средства, составляет 2 миллиона.

Сколько раз можно получить имущественный вычет

Соответственно, 13% от этой стоимости – это 260 тысяч рублей. То есть если гражданин приобрёл квартиру по стоимости, превышающей установленные законом 2 миллиона, предельный размер доступного ему налогового вычета всё равно составит 260 тысяч. А вот если стоимость его жилья окажется меньше – к примеру, 1,5 миллиона, то его 13% возвращённого налога составят 195 тысяч.

Если жильё куплено в ипотеку, лимит его стоимости, с которой будет возвращён налог, увеличивается до 3 миллионов. Соответственно, суммарный налоговый вычет составит максимум 390 тысяч рублей. Это правило действует в случае, когда на покупку недвижимости берётся целевой кредит с указанием цели – приобретение жилья.

Важно! Если жильё приобретается супругами в совместное пользование, то закон позволяет получить налоговый вычет каждому из супругов, семья сможет обогатиться максимум на 520 тысяч, если жильё куплено полностью на средства семьи, и на 720 тысяч, если жильё приобрели в кредит.

Пример. Заработная плата Васильева Д.А. составляет 28000 рублей. С этой суммы удерживается налог в размере 13% – 3640 рублей. В течение года с гражданина всего удерживают 43 680 рублей (3640*12). После того как он приобрёл квартиру стоимостью 1,9 миллиона рублей, он может получить 13% от этой суммы – 247 тысяч рублей.

Когда нужно обращаться за получением вычета

Первый этап в процессе получения имущественного налогового вычета при покупке жилья – это подготовка пакета необходимых документов. Налогоплательщик может собрать необходимые бумаги самостоятельно или нанять для этих целей специалиста (услуги консультантов по вопросам возврата подоходного налога предоставляют Сбербанк и другие банки, частные консультанты и т.д.). Все требования к необходимым документам перечислены в подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Сколько раз можно получить имущественный вычет

Требуемый пакет документов включает в себя:

    1. Оригинал декларации 3-НДФЛ. Заполнение этого документа – очень трудоёмкий процесс, и чаще всего для оформления возврата налога граждане обращаются к специалистам именно из-за нежелания разбираться с этой декларацией.

Важно! В форму декларации 3-НДФЛ регулярно вносятся изменения, поэтому перед обращением в налоговую инспекцию проверьте актуальность заполненной декларации.

  1. Оригинал справки о доходах 2-НДФЛ, которую налогоплательщик может получить в организации, где он официально работает. Если гражданин в течение года работал у нескольких работодателей, то справку о доходах придётся получить от каждого их них.
  2. Копия паспорта (первые страницы и прописка).
  3. Копия ИНН.
  4. Заявление на возврат налога с указанием реквизитов счёта, куда будет переведена выплата (заполняется при обращении в налоговую службу под контролем инспектора).
  5. Копии документов, подтверждающих право собственности: свидетельство о государственной регистрации права, договор купли-продажи. В случае приобретения недвижимости по договору долевого участия – договор об участии в долевом строительстве и акт приёмки-передачи.
  6. Копия документа, подтверждающего понесённые расходы на покупку недвижимого имущества: квитанция об оплате, расписку о получении средств и т.д.
  7. Если жильё приобретено в ипотеку – копия ипотечного договора и документ, свидетельствующий о процентах по кредиту, уже уплаченных.
  8. Если гражданин купил квартиру для передачи в собственность своим несовершеннолетним детям или подопечным – копия свидетельства о рождении или решения об установлении опеки или попечительства.
  9. Если недвижимость оформлена как совместная собственность – копия свидетельства о браке.

Важно! Перед тем как обратиться в инспекцию Федеральной налоговой службы, необходимо заранее уточнить, какие документы вам понадобятся. Пакет документов в разных отделениях может незначительно отличаться.

После обращения в налоговую инспекцию документы рассматриваются около трёх месяцев, после чего осуществляется перевод средств на счёт налогоплательщика, указанный в заявлении на получение вычета.

Не имеет значения, когда было приобретено жильё: оформить документы на получение имущественного вычета налогоплательщик может в течение всего периода, когда он официально работает. Однако в заявлении на вычет гражданин может указать не любой год, а один из трёх предшествующих году подачи документов.

Ситуация может выглядеть так: сотрудница подаёт заявление в 2018 году, а в 2017 и 2016 году она находилась в отпуске по беременности и родам и по уходу за ребёнком до 1,5 лет. В этот период её доходы – социальные пособия – налогом не облагались, но она может получить возврат НДФЛ за 2015 год.

Если после обращения в налоговую инспекцию гражданин продал жильё, за которое он получает возврат налога, выплаты все равно будут продолжаться. Необходимым условием для их получения в этом случае является облагаемый НДФЛ доход.

Существует два способа, которыми можно получить имущественный вычет:

  1. Через инспекцию Федеральной налоговой службы, и тогда вычет будет начисляться раз в год на банковский счёт.
  2. Через работодателя. В этом случае из зарплаты сотрудника не будет удерживаться НДФЛ – фактически он станет получать зарплату на 13% больше обычного.

Если выбран второй вариант получения вычета, налогоплательщику всё равно необходимо собрать требуемый пакет документов и отправить его в налоговую инспекцию по месту прописки. Он почти не отличается от списка документов, необходимого при получении вычета через ИФНС, только в этом случае не требуется декларация 3-НДФЛ, и заявление на возврат налога будет иметь другую форму.

Если гражданин хочет оформить компенсацию через работодателя, обратиться за получением уведомления можно в тот же год, когда совершены траты, на которые распространяется вычет. Чтобы это осуществить, необходимо обратиться с пакетом документов в ИФНС, где будет выдано уведомление, затем отнести его в бухгалтерию предприятия, где работаете, и НДФЛ прекратят удерживать.

При получении льготы в инспекции подавать декларацию нужно на следующий год: например, при покупке недвижимости в 2019 году 3-НДФЛ подают в 2020, но за 2019 год, фиксируя свои доходы и расходы. Действует несколько правил:

  1. Срок давности для подачи 3-НДФЛ составляет 3 года. То есть, в 2020 году можно будет оформить документы за 2017-2019 года, а вернуть 13% с зарплаты за 2016 год уже не получится.
  2. Имущественные вычеты «не сгорают» – неполученный по ним остаток переносится на следующие периоды, а заявить о своем праве можно в любое время, даже если с момента покупки недвижимости прошло больше 3 лет. Период, за сколько лет можно вернуть налоговый вычет за квартиру, тоже не ограничен – можно выбирать всю сумму даже на протяжении 10 лет.
  3. Остаток по социальному и стандартному возврату не переносится. Например, если затраты на лечение составили 100 тыс., а доход за год меньше, то вернут только сумму фактически уплаченного НДФЛ.

Таким образом, число обращений за льготой зависит от вида компенсации и других условий, установленных законодательством. Через сколько производится выплата по налоговому вычету? ФНС изучит документы в течение 3 месяцев. При положительном решении деньги вернут не позднее месяца с момента завершения камеральной проверки и написания заявления на возврат подоходного налога.

Вычет не дадут, если вы не подтвердите, что потратили на квартиру деньги. И так как на квартиру обычно не выбивают кассовые чеки, придется дополнительно озаботиться нужными документами.

С платежными документами есть несколько нюансов, о которых вам не расскажет ни риелтор, ни налоговый инспектор. Обычно они всплывают при оформлении вычета — тогда бывает поздно что-то исправлять.

Но лучше все-таки брать расписку. Дело не в вычете: Верховный суд считает, что упоминание расчетов в договоре не подтверждает факт оплаты. Продавец сможет потребовать назад квартиру или еще раз попросит денег.

Сколько раз можно получить имущественный вычет

Банковские документы. Для подтверждения оплаты через банк подойдут квитанции и выписки по счету. Информационное письмо из банка не подойдет. Храните квитанции и платежки.

Документы, которые подтверждают право на налоговый вычет при покупке квартиры, нужно подавать вместе с декларацией или заявлением. Если подавать декларацию в личном кабинете, там можно прикрепить файлы. Если принести ее лично или отправлять почтой, можно сделать обычные копии на ксероксе. Их будет проверять налоговая инспекция.

Перед отправкой документов через личный кабинет обработайте их так, чтобы уложиться в ограничение по объему. Обычные фото договоров и чеков на телефон могут занимать слишком много места
Перед отправкой документов через личный кабинет обработайте их так, чтобы уложиться в ограничение по объему. Обычные фото договоров и чеков на телефон могут занимать слишком много места

Для проверки подойдут копии. Если налоговая захочет проверить информацию, она сделает запросы по своим каналам: в Росреестр, загс, нотариусам или пенсионный фонд.

Еще по теме  Снижение размера алиментов

Если какие-то документы понадобятся в оригиналах или чего-то не хватит, инспектор может позвонить и попросить их предоставить. Поэтому в декларации стоит указать реальный телефон для связи, а оригиналы иметь под рукой.

Когда налоговая инспекция проверит декларацию и подтвердит право на вычет, в лицевом счете налогоплательщика появится переплата по НДФЛ. Это значит, что бюджет должен вам денег: их можно вернуть.

Возврат налога делают по заявлению. Этим документом налогоплательщик как бы говорит налоговой: «У меня есть переплата, верните ее на мой счет в таком-то банке». И налоговая возвращает деньги.

Заявление на возврат налога можно заполнить двумя способами.

Через форму в личном кабинете. В разделе «Мои налоги» есть блок «Переплата». А в нем — кнопка «Распорядиться». Она появляется, когда в лицевом счете есть налог к возврату. Заявление формируется по клику на эту кнопку.

Если нажать на оранжевую кнопку, появятся поля для{amp}amp;nbsp;реквизитов банка. Остальные данные заполнятся автоматически
Если нажать на оранжевую кнопку, появятся поля для реквизитов банка. Остальные данные заполнятся автоматически

В заявлении нужно заполнить реквизиты счета для возврата налога. После этого — подписать его с помощью пароля и отправить в налоговую в электронном виде.

В сообщениях будет подтверждение, что заявление отправлено и принято к рассмотрению
В сообщениях будет подтверждение, что заявление отправлено и принято к рассмотрению

На бланке. Для заявления на возврат налога есть утвержденная форма. Ее можно заполнить вручную и отнести в налоговую инспекцию или отсканировать и приложить к электронной декларации. С 2021 года заявление будет входить в состав декларации, а пока его подают отдельно.

Следите за датой окончания камеральной проверки в сообщениях из личного кабинета. Срок для{amp}amp;nbsp;возврата налога нужно отсчитывать не раньше этой даты
Следите за датой окончания камеральной проверки в сообщениях из личного кабинета. Срок для возврата налога нужно отсчитывать не раньше этой даты

Фактически, возможность использования имущественного вычета предоставляется за всю жизнь один раз.

До принятия новых положений в 2014 году понятие об одноразовом возврате представлялось в прямом смысле: граждане могли обратиться в ИФНС лишь единожды, обращение не зависело от суммы, затраченной на приобретение. При покупке второй квартиры льгота не допускалась.

Муж с женой купили комнату стоимостью 500 тыс. рублей. В начале 2012 года муж оформил заявление о предоставлении ему 13 % вычета. Общий размер возврата составлял 65 тыс. рублей.

Затем в законы внесли изменения, позволяющие не привязывать объект недвижимости к сумме.

В 2015 году супруги купили двухкомнатную квартиру стоимостью 2 млн. рублей. Мужу было отказано в повторном использовании льготы. Вычет оформили на жену в полном объёме. В общей сложности семья смогла вернуть все положенные суммы, но в следующий раз они уже не смогут воспользоваться льготой на произведенные расходы.

Суммы к вычетам

Сколько раз можно получить имущественный вычет

Если вы решили улучшить своё материальное положение, получив возврат имущественного налога, в первую очередь вам необходимо определить, имеете ли вы право воспользоваться такой возможностью. На налоговый вычет гражданин может рассчитывать в следующих случаях:

  1. Он уплачивает налоги в соответствии со статьёй 19 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) и пребывает в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев – то есть являться налоговым резидентом РФ. Нерезиденты могут уплачивать налог, но права получить его возврат не имеют.
  2. Гражданин имеет доход, который облагается налогом на доходы физических лиц. Источник дохода может находиться как в России, так и за её пределами.
  3. Гражданин является собственником той недвижимости, возврат налога за которую он оформляет. Если жильё приобретено для другого лица, вычет получить не удастся. Получатель вычета должен одновременно быть и собственником, и покупателем квартиры. Собственник, для которого жильё приобрёл кто-то другой, возврат НДФЛ тоже не осуществит.

Исключение составляют случаи, когда налогоплательщик покупает жилую недвижимость своим несовершеннолетним детям, родным или приёмным.

При возврате имущественного налога законом предусмотрен ряд ограничений, если жильё приобретается:

  • за счёт бюджетных средств (к таким ситуациям относится приобретение жилья для выпускников детских домов и иные ситуации, прописанные в п. 4 ст. 220 НК РФ;
  • при участии работодателя (даже если он оплатил жильё только частично);
  • у близкого родственника или супруга;
  • за счёт средств материнского капитала, однако, если часть жилья при такой покупке собственник оплатил из своих средств, можно вернуть НДФЛ с этой суммы.

Поясним на примере. Сотниковой К.С. была приобретена квартира стоимостью 2,4 миллиона рублей. На покупку ушло 453 026 рублей материнского капитала и 1 946 974 рублей её собственных средств, с которых она может получить имущественный вычет.

В данном вопросе первостепенное значение имеет, когда приобретение было совершено. Если жильё было куплено до 2014 года, то право на возврат НДФЛ собственнику предоставляется только один раз. Но если гражданин купил недвижимость после 2014 года, получение вычета может состояться несколько раз.

Важно! Эта норма не распространяется на квартиры, взятые в ипотеку. Если стоимость ипотечной квартиры составила меньше 3 миллионов и собственнику вернули налог в размере меньшем, чем максимально возможные 390 тысяч – второй раз заявление на вычет инспекция отклонит, вычет за ипотечную квартиру можно получить только один раз.

Повторная процедура возврата налога происходит, когда за покупку квартиры гражданин получил вычет в меньшем размере, чем предельная сумма возвращаемого налога. В таком случае при покупке второго объекта жилой недвижимости собственник может получить остаток этой суммы.

На примере это выглядит так. Петров А.К. в 2015 году приобрёл квартиру стоимостью 1,2 миллиона и получил налоговый вычет 156 000 рублей. Так как максимальный размер налогового вычета – 260 000 рублей, Петров А.К. может рассчитывать ещё на 104 000 рублей. В 2018 году он приобретает ещё одно жильё и получает оставшуюся сумму вычета.

Для заполнения декларации нужно скачать программу за соответствующий год. Если подаете декларацию за 2016 год, то и форма должна быть за 2016

Для оформления возврата необходимо уплачивать налоги. Стоит понимать, что сумма не может быть больше той, которую вы оплатили. Если приобретение произошло весной 2017 года, можно начинать отсчет налогов с момента заключения сделки.

Через ИФНС вернуть уплаченные ранее налоги невозможно, вычет предоставляется исключительно на те суммы, которые должны высчитываться в качестве НДФЛ после возникновения льготного права.

Если рассуждать о возможности получения налогового вычета при покупке недвижимости, нельзя точно сказать, сколько раз такая льгота предоставляется, но предельные суммы законом строго ограничены.

Тем, кто оформил льготу ранее 2014 года, вернуть часть средств невозможно, но предоставляется шанс использовать право при погашении процентов по жилищному кредиту.

Граждане вправе самостоятельно выбирать объекты недвижимости и время для обращения, расчеты ведутся по предоставленным документам.

Для оформления вычета предоставляется два варианта:

  1. Через ИФНС (необходимо заполнить декларацию и предоставить сопутствующие документы и выписки, подтверждающие наличие права, после рассмотрения и одобрения средства переводятся на расчетный счет заявителя).
  2. У работодателя (необходимо обратиться в налоговую инспекцию и получить справку, подтверждающую право, на основании документа работодатель перестанет удерживать НДФЛ с ежемесячной заработной платы).

Льгота возможна только если вы – налоговый резидент России.

Сумму может вернуть только собственник жилья, единственное исключение предоставляется супругам. Они могут разделить сумму между собой, если квартира оформлена только на жену или на мужа, другому необходимо предоставить подтверждение своего участия в расходах на покупку.

Общие положения по предоставлению льгот прозрачны, но столкнувшись с оформлением, многие обнаруживают, что всё не так просто. Особенно это касается возврата по частям, когда ежегодно требуется подтверждать частичное получение.

Заявление для подтверждения права на вычет находится в разделе «Жизненные ситуации»

Простая, на первый взгляд, программа заполнения декларации, требует внимательного подхода. Граждане, которым не удается верно заполнить данные, в отчаянии обращаются к сторонним специалистам, оплачивая их услуги, когда в этом нет необходимости.

В налоговых инспекциях присутствуют консультативные отделы, сотрудники которых бесплатно помогают заполнить все необходимые документы и предоставляют исчерпывающие ответы на все сопутствующие вопросы.

Если вы бережете своё время и готовы заплатить за заполнение декларации, внимательно посчитайте сумму возврата за текущий год, возможно стоит потратить лишние 15 минут в очереди к специалисту, который подскажет верный алгоритм внесения данных, незаменимый в течение последующих лет возмещения всей суммы.

Пример 1

Пример 2

Пример 3

Пример 4

Пример 5

Чтобы получить имущественный вычет, подайте декларацию 3-НДФЛ в налоговую или уведомление о праве на вычет своему работодателю.

Как получить вычет по декларации. В следующем или любом другом году после покупки квартиры нужно подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ. Форма декларации должна соответствовать году, за который хотите вернуть налог. Формы меняются, поэтому нужно за этим следить. Хотя формально неправильная форма не повод отказать в вычете, там могут быть другие строки, коды и даже структура расходов.

  • Максимальный налоговый вычет возможен на сумму 2 млн. руб. Т.е. в случае покупки квартиры на сумму 2 млн. руб., то по закону можно вернуть себе  260.000 руб. При этом в стоимость 2 млн. руб. должны быть приложены все расходы за ремонт и отделку, подвод газоснабжения, водоснабжения, канализации, электрификации и т.д. Такое возможно в случае покупки жилья в новостройке, которую продают ‘ под черновую отделку’.
  • В том случае, если квартира приобретается в браке, то имущественный вычет будет удвоен и составит 4 млн, руб., а сумма возврата за него будет также удвоена и составит 260*2 = 520 тыс. руб.
  • Законом также регламентирована ипотека и ее возможное рефинансирование, т.е. дополнительные расходы от процентов по уплате ипотечного кредита, которые могут составлять до 3 млн. руб. А это значит, что при покупке квартиры на 2 млн. руб. (в одиночку и без супруга) и при дополнительных подтвержденных расходах на ипотеку 3 млн. руб. от государства можно вернуть возврат от уплаты НДФЛ на сумму до 690 тыс. руб. При этом в случае счастливого брака лимиты на вычет и возврат НДФЛ также будут удвоены. Распределение вычета между супругами это только их право.

Самый популярный способ – это обратиться к работодателю с заявлением. В этом случае работодатель перестает удерживать из зарплаты НДФЛ 13%, а налоговая инспекция пришлет соответствующее уведомление.

Другим способом является получение на основании передаваемой в налоговую службу декларации о доходах – 3-НДФЛ в соответствии с правилами подачи данной декларации. Этот способ подходит, когда у гражданина, желающего получить вычет, нет трудового договора или нет работодателя, к которому он мог бы обратиться.

  • Наличие гражданства РФ.
  • Покупка жилья (квартира, дом, дачный дом, земельный участок, а также доли в одном из этих объектов недвижимости) также на территории РФ. Важным условием является подтвержденный факт покупки, если продавцами не являются близкие родственники (по НК РФ статья 105.1 они называются взаимозависимыми лицами) или покупка жилья была проведена из средств работодателя, бюджетных денег, а также из средств материнского или семейного капитала.
  • При приобретении жилья в долевую собственность вычеты должны быть распределены соответственно.
  • Оплата должна быть подтверждена документально, при этом возможна и ипотека.
  • Имеются документы о праве собственности, а в случае покупки жилья в новостройке имеется ‘Акт приема-передачи’.

Размер налогового вычета

Налог можно вернуть только за три года, предшествующих году подачи декларации. Но не раньше того года, в котором появилось право на вычет. Вот как это работает.

Еще по теме  Как признать себя банкротом если вы ип особенности процедуры объявления несостоятельности для ип

Пример с оплатой раньше права собственности. Новостройку оплатили в 2015 году, а право собственности на нее оформили только в 2017 году. Право на вычет появилось в 2017 году. В 2019 году собственник подает декларации за 2018 и 2017 год. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2016 год не вернут, потому что тогда еще не было права на вычет, хотя расходы уже были.

Пример с вычетом за три года. Если квартиру купили в 2016 году и тогда же оформили на нее право собственности, но декларацию ни разу не подавали, в 2019 году можно подать три декларации: за 2016, 2017 и 2018 годы. Налог вернут за эти три года.

Пример с давней покупкой квартиры. Бывает, что люди покупают квартиру, но ничего не знают о вычетах. Например, жилье купили в 2014 году, а про вычет узнали только в 2019 году. Тогда можно подать декларацию за 2018, 2017 и 2016 год — то есть за три предыдущих года. За все годы с даты покупки квартиры вычет заявить нельзя и забрать из бюджета уплаченный в 2014 и 2015 годах налог тоже не получится. Но это не помешает забрать все 13% от стоимости квартиры — если будет остаток на 2019 год, его тоже можно заявить по декларации или у работодателя.

Бывает, что о вычете вспоминают уже после того, как перестают платить НДФЛ. Например, в год покупки квартиры его платили, а спустя время собственник уволился или стал предпринимателем на УСН — НДФЛ не платит. Декларацию подать не получится, потому что нет налога по ставке 13%. В этом случае все равно действует правило трех лет. Если время для возврата уже прошло, подать декларацию и вернуть налог за давние периоды уже нельзя.

Пример 1

Пример 2

Пример 4

Пример 5

Для использования льготы необходимо знать, что предоставление возврата допускается только за жильё, приобретенное на территории России.

Обратите внимание!

Если недвижимость приобретается у взаимозависимых лиц (близких родственников), денежные средства государство не возвращает.

Вычет используется при покупке:

  • участка (с домом или без него);
  • квартиры;
  • дома;
  • комнаты;

Назначение помещения должно быть жилое или предполагающее постройку для проживания. Приобретение земельного участка с построенным домом не всегда подпадает под эти условия, если документальное назначение не соответствует положениям ст. 220 Налогового кодекса РФ.

Особое внимание необходимо обратить на то, что предоставление льготы предполагается не только на купленное, в прямом смысле слова, жилое помещение, а ещё и на некоторые расходы, связанные с приобретением или усовершенствованием.

Возврат предоставляется, если у заявителя имеются требуемые документы, подтверждающие произведенные затраты:

  • на уплату процентов по кредитам на жильё (целевым займам);
  • связанные со строительством или ремонтом жилья (материалы для отделки, оплата услуг подрядчиков, составление проектной документации);
  • на коммуникационные подключения (свет, вода, газ, канализация).

Возврат средств по уплаченным процентам рассчитывается отдельно, он никак не связан со стоимостью.

Чтобы понять, сколько раз в жизни можно воспользоваться вычетом, нужно разобраться со всеми видами компенсаций, предусмотренных для налогоплательщиков.

Ст. 218-219 НК РФ предусматривают стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные вычеты. И по каждому из них действуют свои правила начисления, предусмотрено разное число раз для обращения. Поэтому так важно знать все подробности, если гражданин РФ захочет воспользоваться законной льготой и вернуть максимальную сумму денежной компенсации на свой банковский счет.

На сегодняшний день все налоговые вычеты (кроме имущественного) можно получать ежегодно. Никаких ограничений на повтор не существует. А вот льгота на возврат НДФЛ при покупке недвижимости предоставляется 1 раз в жизни. Но и здесь существуют исключения: если, к примеру, покупка первой квартиры обошлась в сумму менее 2 млн. рублей, то возможно оформить повторный возврат при приобретении другого жилья.

Но в каждом случае, при использовании любой компенсации существуют свои возможности и ограничения: где-то денежные затраты можно перенести на следующий год, где-то определены лимиты для возврата сумм. Поэтому давайте рассмотрим каждую льготу более подробно.

При покупке недвижимости возврат 13 процентов доступен от стоимости жилья и дополнительно с уплаченных процентов по ипотеке, если она оформлялась. Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры? Имущественную льготу можно использовать:

  • раз в жизни, если жилье куплено до 2014 года – неважно, что стоимость квартиры может быть меньше 2 млн., заявить о своем праве удастся лишь единожды;
  • неограниченное число раз, если объект куплен с 2014 года и позднее, сумма вычетов не должна превысить 2 млн. руб.

Если имущественный вычет на жилье дается в зависимости от даты приобретения прав собственности, то получать льготу на проценты по ипотеке, вернув часть переплаты банку, можно раз в жизни – неважно, когда был оформлен или погашен кредит. Но и здесь есть ограничения:

  • если недвижимость куплена до 2014 года, вернуть часть начисленных процентов можно по тому объекту, на который заявлен основной вычет. При этом размер возврата неограничен: вернуть НДФЛ можно со всей суммы уплаченных процентов по ипотечному кредиту;
  • если право собственности оформлено не ранее 2014 года, оформить компенсацию можно в отношении любого кредитного договора, относящегося к покупке объекта недвижимости. Но здесь существует ограничение: вернуть получится не более 13% от 3 млн. руб. в том случае, если именно столько ипотечных процентов было уплачено покупателем.

Даже если налогоплательщик и не выберет полную сумму с процентов по ипотеке, брать вычет повторно будет нельзя. Поэтому подавать декларацию, заявляя о льготе, выгоднее при крупной сумме кредита и длительном периоде погашения.

Взять социальный вычет можно неограниченное количество раз на протяжении всей жизни. Компенсировать удастся затраты:

  • на лечение и оплату медицинских услуг;
  • за покупку лекарств по назначению врача;
  • за обучение в любых лицензированных учреждениях – уровень образования неважен;
  • на благотворительность;
  • на негосударственное пенсионное обеспечение и страховые взносы
  • на оценку квалификации.

Сколько раз можно получить налоговый вычет за обучение? Это число может быть любым. Например, гражданин получает два высших образования, потом его дети учатся в дошкольных учреждениях, далее – посещают платные языковые курсы, идут в ВУЗ и т.д.

Даже если налогоплательщик каждый год тратится на посещение врачей, либо его ребенок проходит платное обучение, делать возврат можно ежегодно. Ограничена только максимальная сумма – рамками, установленными законодательством, а также размером удержанного НДФЛ – больше вернуть не получится.

Лимит на все социальные льготы в год составляет 120 000 руб. В эту сумму должны “уместиться” все годовые затраты. Если же было потрачено больше, то вернуть удастся только 13% от указанного максимума, перенос остатка на будущие периоды не предусмотрен.

Важно не забывать, что дополнительно учитываются затраты на обучение ребенка (размер льготы составляет 50 000 руб ежегодно на каждого из детей), а также дорогостоящее лечение (здесь возможно вернуть 13% от полной стоимости затрат).

Таким образом, если вы оплачивали услуги в 2017 году, то последний год, когда можно будет оформить компенсацию и вернуть налог на доходы – это 2020 год. В 2021 году налоговая уже не примет вашу декларацию.

Официально трудоустроенные сотрудники, имеющие на иждивении детей, могут возвращать часть уплаченных налогов в рамках стандартного вычета. Обращаться за льготой следует напрямую к работодателю или в инспекцию.

Компенсация действует на протяжении всего срока, пока родитель (опекун, попечитель) обеспечивает ребенка, но до достижения детьми возраста 18 лет, либо 24 лет, если ребенок проходит обучение по очной форме. При этом пользоваться вычетом можно только в те месяцы, пока суммарный доход родителя не превышает 350 тыс. руб. с начала года. Если эта сумма будет больше, льгота прекращает предоставляться до конца календарного года.

Сколько раз можно получить налоговый вычет ИИС? Обращаться в ФНС можно неограниченное число раз, пока открыт индивидуальный инвестиционный счет. Даже если ИИС существует 3 года, воспользоваться льготой можно за 4 или 5 календарных периодов. Например:

  • налогоплательщик открыл счет 15 декабря 2016 года, внес 400 тыс.;
  • в 2017, 2018, 2019 году также внесено по 400 тыс. руб.;
  • 16 декабря счет уже можно закрывать, но гражданин этого не делает;
  • 10 января 2020 внесено еще 400 тыс.;
  • в феврале 2020 ИИС закрыт.

За сколько лет можно получать вычет по ИИС в этой ситуации? Хотя фактически счет был открыт чуть больше 3 лет, воспользоваться льготой можно 5 раз. Для этого нужно будет подать 5 деклараций за каждый год с 2016 по 2020.

Но не забывайте, что срок давности для составления налоговой декларации 3-НДФЛ ограничен и составляет 3 года! Поэтому, если вы решитесь вернуть деньги по инвестиционному счету сразу за 5 лет, то такой вариант не получится. Необходимо ежегодно составлять и сдавать отчетность в налоговую инспекцию, ну или 1 раз в 3 года (не реже).

Загрузка ...