Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

Больше ИП смогут получить ККТ-вычет

Часто задаваемые вопросы

Те, кто не попадает в эти категории, отсрочку до середины 2019 года не получат: им либо уже нужно использовать онлайн-кассу, либо придется купить ее с 1 июля 2018 года.

Организации, которые работают в рознице или общепите, отсрочку до 2019 года не получат, даже если они платят ЕНВД. Если в таком бизнесе работает ИП с сотрудниками, ему тоже не положена отсрочка.

Еще не вся торговля в магазинах считается розницей: там есть ограничения по площади. Берите на заметку объясняющие статьи, но если это касается вас, то всегда читайте закон в оригинале.

Не надейтесь на то, что сами разберетесь с кассами. Штрафы за нарушения слишком большие. Лучше напишите запрос в налоговую и узнайте, как вам работать и не нарушать закон.

Если нет кассы, это не значит, что можно ничего не выдавать покупателю. Для разных отраслей свои требования к платежным документам. Это может быть товарный чек или бланк строгой отчетности. Их выдают обязательно или по требованию — обо всем этом лучше письменно спрашивать в налоговой.

ИП получил отсрочку по установке контрольно-кассовой техники, так как оказывает услуги. Сможет ли он зарегистрировать кассу в 2020 г. и получить вычет?

Согласно НК РФ возможность компенсировать траты на кассу пока предусмотрена только для ИП, которые регистрируют кассы до 1 июля этого года. Об изменениях этих правил пока не сообщается.

Если ИП совмещает УСН и ЕНВД, можно ли получить вычет?

Да, в случае, если касса применяется именно для деятельности по вмененке, и расходы на нее не были учтены ранее для уменьшения налога по УСН. При этом можно дополнительно сэкономить, если уменьшить вмененку на сумму вычета, а УСН — на размер страховых взносов.

Для получения налогового вычета нужно обязательно сохранять все накладные и чеки за услуги и оборудование, так как налоговая потребует подтверждение, что ИП потратил деньги именно на ККТ.

Кто может получить вычет за онлайн-кассу?

Налоговый вычет за онлайн-кассы — это новшество, призванное снизить бремя материальных потерь в связи с введением современных кассовых аппаратов и новых процедур работы с ними.

Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ внесены поправки в НК РФ, которые позволяют налогоплательщикам на ЕНВД или ПСН уменьшить сумму вмененного налога или патента на величину затрат, связанных с приобретением онлайн-машины.

Вычет за онлайн-кассу можно получить, если выполнены несколько групп условий:

  • технологических — модель приобретенной кассы должна обеспечивать передачу фискальных документов налоговикам через ОФД;
  • контрольных — касса должна быть проверена на наличие приобретенной модели в реестре ККТ и применяться в деятельности ЕНВД или ПСН;
  • временных — периодом регистрации кассовой техники в налоговых органах должен являться период с 01.02.2017 по 01.07.2019.

Уменьшение налога возможно на сумму расходов на приобретение ККМ в размере не более 18 тыс. руб. на единицу ККТ, применяемой на каждом месте наличных расчетов.

В перечень таких расходов включаются затраты на покупку:

  • контрольно-кассового аппарата;
  • фискального накопителя;
  • необходимого программного обеспечения.

Также могут быть учтены затраты на выполнение сопутствующих работ и оказание услуг, направленных на приведение ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми законом «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Рассмотрим, как получить вычет 18 тыс. за онлайн-кассу на ЕНВД.

Начало применения НВОК — налоговый период при исчислении ЕНВД в 2018 или 2019 году, но не ранее периода, в котором кассовая машина зарегистрирована в ФНС.  

НВОК = Р × К,

при этом Р ≤ 18 тыс. руб.,

Р — расходы по покупке онлайн-кассы;

К — количество единиц ККТ, применяемой на каждом месте осуществления расчетов с покупателем (клиентом) в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ.

ИП Артеменко А.И. работает на ЕНВД. В марте 2019 года он поставил на учет 2 ККМ стоимостью 15 тыс. руб. и 25 тыс. руб. У Артеменко есть наемные работники, и он в 1 квартале уплатил страхвзносы за себя и за них в сумме 29 тыс. руб.

Сумма налога за 1 квартал 2019 года составила 48 тыс. руб.

Предприниматель посчитал ЕНВД, используя наш калькулятор.

Артеменко вправе уменьшить сумму налога на величину уплаченных взносов, но не более, чем на 50%.

В данных условиях это не более 24 тыс. руб., т.к. 29 тыс. руб. больше половины исчисленной суммы налога. То есть сумма налога составит 24 тыс.руб.

Еще по теме  Справка о судимости при приеме на работу. Когда требуется, как получить

Эту сумму предприниматель также вправе уменьшить на сумму расходов на покупку кассовых машин 33 тыс. руб. (15 тыс. и 18 тыс. руб.). Ограничение в 18 тыс. руб. на каждый экземпляр ККТ в данном случае действует на обе машины.

Таким образом, сумма налога к уплате равна нулю (24 тыс. – 33 тыс. руб). НК РФ не содержит запрета на перенос неиспользованного вычета на более поздние периоды. В связи с чем, Артеменко уменьшит сумму ЕНВД к уплате на 9 тыс. руб. за 2 квартал 2019 года.

Все сведения о кассовой технике Артеменко внес в 4 раздел декларации ЕНВД.

Образец заполнения декларации ЕНВД см. здесь.

Больше ИП смогут получить ККТ-вычет

Рассмотрим, как получить вычет за кассу онлайн предпринимателям на ПСН.

Предпринимателю, применяющему ПСН, для получения вычета на покупку онлайн-касс, следует проинформировать ФНС (по месту учета и уплаты налога) о своем намерении. Для этого ему нужно направить в адрес фискалов уведомление об уменьшении суммы патентного налога на величину затрат, связанных с покупкой кассовой машины. Рекомендуемая форма есть в приложении 1 к письму ФНС от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@.

Хозсубъекты, применяющие режимы ОСНО или УСН, не могут применять вычет 18 тыс. руб. на покупку онлайн-касс. Но они вправе учесть расходы на приобретение кассовой машины и все сопутствующие затраты при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль или УСН «доходы минус расходы» (подп. 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

При этом важно учитывать, что расходы упрощенцев уменьшают величину доходов только после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если налогоплательщик учел затраты на покупку ККМ в расходах в период применения ОСНО или УСН 15%, а впоследствии перешел на ЕНВД или ПСН, то он не вправе уменьшать сумму налога на величину вычета.

Возможна иная ситуация, когда вычет можно потерять. Например, налогоплательщик на ЕНВД приобрел в 2017 году кассовую машину, а с января 2018 года перешел на УСН. Вычет нельзя применить, т.к. уменьшить сумму ЕНВД за налоговые периоды 2017 года еще нельзя, а в 2018-м применяется режим, на котором вычет не предусмотрен. Признать затраты на упрощенке  тоже нельзя, т.к. они понесены еще до перехода на УСН (письмо ФНС от 21.02.2018 № СД-3-3/1122@).

А о том, как перенести вычет в аналогичной ситуации при переходе с ЕНВД на ПСН, мы рассказывали в этом материале.

В 2017 году заработал новый закон 54-ФЗ. По нему все предприниматели обязаны использовать онлайн-кассы — они отправляют информацию о продажах в налоговую. Уходить от налогов теперь не получится — ФНС получает все чеки и знает, какой доход получает компания на самом деле. Государство решило поддержать предпринимателей и ввело налоговый вычет за покупку онлайн-кассы.

Деньги не переводятся на расчетный счет предпринимателя, поэтому он должен самостоятельно сообщить налоговой, что приобрел онлайн-кассу и платит меньше налогов. Налоговый инспектор проверить все документы и в положительном случае одобрит решение предпринимателя на получение вычета.

ИП на ЕНВД и ПСН получают налоговый вычет по-разному. Всем предпринимателям после покупки онлайн-кассы необходимо сохранить накладные и чеки.

Чтобы получить налоговый вычет предпринимателю на ЕНВД ему необходимо проделать еще три шага.

В разделе 3 и 4 декларации указывается информация о налоговом вычете. В разделе 3 необходимо указать цену онлайн-кассы, фискального накопителя и сопутствующих услуг, а также налог, уменьшенный на эту сумму. В разделе 4 указывается модель онлайн-кассы, регистрационный и заводской номер, а также дата постановки ККТ на учет.

ИП подает декларацию за тот квартал, когда приобрел и поставил на учет онлайн-кассу. Если предприниматель приобрел онлайн-кассу с апреля по июнь, то декларацию ему необходимо подать до 22 июля.

Декларацию с чеками и накладными можно принести в отделение налоговой или отправить в электронном виде. В последнем случае необходимо будет отсканировать накладные, чеки и приложить их к документам.

Дождаться решения

В течение 3-х месяцев налоговая инспекция примет решение, уменьшить налог или отказать в вычете. В случае отказа налоговая присылает письменное требование доплатить налог. Тогда придется подать уточненную декларацию и доначислить деньги. Если предприниматель не ошибся со сроками и подтвердил покупку, отказа не будет.

Вы можете потратить остаток в следующем квартале. Например, ЕНВД за 2 квартал 2019 года — 10000 рублей, вычет за онлайн-кассу — 18000 рублей. Вы использовали 10000 рублей вычета и полностью уменьшили налог. Оставшиеся 8000 рублей можно потратить до конца 2019 года.

Перед налоговой инспекцией предприниматели на ПСН не отчитываются. Для получения налогового вычета ИП на патенте необходимо подать уведомление об уменьшении суммы налога.

В уведомлении указывается следующая информация: название модели ККТ, номер регистрации и заводской номер, дата постановки кассы на учет и сумму всех расходов по приобретению кассы. На другом листе рассчитывается, на сколько уменьшится стоимость патента.

Еще по теме  Взносы на капремонт в 2019 году

Подать документы

ИП подает уведомление в налоговую инспекцию вместе с накладными и чеками. Если уведомление будет отправляться в электронном виде, то необходимо будет приложить сканы подтверждающих документов.

Дождаться решения

Налоговая проверяет документы и решает, одобрить вычет или отказать. По закону на ответ у нее будет 20 дней. О своем решении налоговый инспектор известит предпринимателя в письменном виде.

Предприниматель занимается ремонтом техники. Он покупает кассу дороже 18000 рублей, но вычет будет не больше цены патента — 7000 рублей. У него есть еще один патент на ремонт мебели, цена 11000 рублей. ИП может распределить вычет на два патента и не платить налог.

Когда ИП покупал кассу, он мог уже заплатить налог за квартал. В этом случае он должен подать заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. В итоге предприниматель в следующем квартале заплатит на 18000 рублей меньше налогов.

Еще до этого закона были категории предпринимателей, которым касса не нужна — они никуда не делись. Полный список есть в ст. 2 закона № 54-ФЗ. Таким предпринимателям касса не нужна сейчас и не будет нужна независимо от новых условий отсрочки.

Например, без кассы может работать ремонт обуви или продавец мороженого в киоске. Правда, и здесь есть свои нюансы и исключения, поэтому для надежности проконсультируйтесь с экспертом по кассам.

Вычет смогут заявить только ИП — фирмам он не положен.

Условия для вычета при покупке онлайн-касс такие.

ИП работает на ЕНВД или патенте, кроме розницы и общепита. Кассу надо поставить на учет с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

ИП работает на ЕНВД или патенте в рознице или общепите, но без сотрудников. Кассу надо зарегистрировать с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

Больше ИП смогут получить ККТ-вычет

Сумма вычета — 18 тысяч рублей на одну кассу. Сюда можно включить не только расходы на покупку онлайн-кассы, но и стоимость фискального накопителя, программ и настройки.

Это не имеет значения: лимит вычета общий для всех. Если касса стоила дороже, разницу возместить нельзя.

Инициативы отдельных депутатов и общественных деятелей, законопроекты на рассмотрении, обсуждения в соцсетях и статьи в блогах не имеют юридической силы и не могут повлиять на ваш бизнес. Важно только то, что уже работает, — используйте это после консультации с экспертом и с максимальной выгодой для себя.

Налоговый вычет за кассу для предпринимателей на ЕНВД

Реформа онлайн-касс идет поэтапно, поэтому вычет дают ИП, которые по закону ставят кассы в этом году. В 2018 году на него могли претендовать ИП с сотрудниками, которые занимаются розничной торговлей и общественным питанием. В этом году вычет они уже не получат.

До 1 июля 2019 года должны перейти на онлайн-кассы предприниматели на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников. Если же было принято решение нанять работника до 1 июля 2019 года, нужно установить кассу в течение месяца с того момента, как был подписан договор. Если не успеют к этому сроку, вычета не будет.

Если предприниматель использует одновременно патент и вмененку, то он может получить налоговый вычет за каждую ККТ.

Во всех случаях отказа в вычете налоговая оповещает предпринимателя письмом. Но, если ситуацию можно исправить, то инспектор свяжется с ИП и попросит предоставить недостающие документы.

Налоговый вычет за кассу

Вычет за онлайн-кассу — компенсация затрат на покупку контрольно-кассовой техники для индивидуальных предпринимателей. Государство не возвращает эти деньги напрямую, но позволяет платить меньше налогов. Максимальный размер компенсации — 18 тысяч рублей за единицу техники.

Благодаря поправкам в 54-ФЗ право сэкономить таким способом имеют ИП на вмененке и ПСН. Сроки и правила получения компенсации зависят от того, есть ли у предпринимателя наемные работники. Для ООО такая льгота за покупку ККТ не предусмотрена.

Если есть право на отсрочку, можно не выдавать документы при оплате?

Получить вычет смогут только бизнесмены, зарегистрированные в качестве ИП, работающие на ПСН или применяющие ЕНВД.

ИП на вмененке применяют вычет, уменьшая исчисленный налог на те расходы, которые понесли в связи с покупкой кассовой техники.Вычет предоставляется ИП, не привлекающим работников, в случае, если касса зарегистрирована в налоговом органе после 1 февраля 2017 года и до 1 июля 2019 года. Снижение налога указанной категорией хозяйствующих субъектов осуществляется при расчете ЕНВД в 2018-2019 годах, но не раньше квартала, в котором произведена регистрация кассы.

Для ИП с работниками предусмотрен иной порядок: вычет оформляется, если онлайн-касса зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года и до 1 июля 2018 года. Эта категория предпринимателей уменьшает налог при расчете ЕНВД только в 2018 году, но не раньше квартала, в котором была зарегистрирована ККТ.

Бизнесмены на ПСН оформляют вычет по схожим правилам. Размер налога уменьшается за периоды, начавшиеся в 2018 году и завершившиеся после регистрации онлайн-кассы. Если предприниматель, использующий патент, переходит на ККТ с 1 июля 2018 года, то к моменту получения вычета касса должна стоять на учете.

Важно отметить, что закон не ограничивает предпринимателей в количестве единиц техники, в связи с приобретением которой можно получить вычет. ФНС России в своем письме от 21 февраля 2018 г.№ СД-3-3/1122@ разъяснила, что при покупке нескольких ККТ предприниматель получит компенсацию за каждую единицу по отдельности, но в сумме фактически понесенных трат на покупку.

Еще по теме  Как получить субсидию инвалиду 2 группы

Кто и когда может воспользоваться правом?

НВОК = Р × К,

Больше ИП смогут получить ККТ-вычет

В прошедшем 2018 году вычет могли получить ИП на ЕНВД и патенте, которые:

  • заключили трудовые договоры с сотрудниками на момент регистрации ККТ;
  • ведут деятельность в сфере торговли и общепита.

Эта категория предпринимателей должна была зарегистрировать ККТ к 1 июля 2018 года и могла снизить налог за все его кварталы, начиная с момента регистрации.

В текущем году вычет за онлайн-кассу могут получить ИП на вмененке и ПСН, которые:

  • работают в торговле и общепите без наемных работников;
  • ведут любые другие виды деятельности, даже при наличии сотрудников;
  • зарегистровали ККТ в ФНС до 1 июля 2019 года.

Такие предприниматели сохранили право на компенсацию, так как могли работать без применения контрольно-кассовой техники до 1 июля 2019 (а некоторые, благодаря новым поправкам в 54 ФЗ, и до 2021 года, как мы уже писали в этой статье).

Какие затраты можно покрыть вычетом за ККТ?

При расчете компенсации можно учесть траты на:

  • покупку самой кассы или ее доработку для соответствия новым требованиями закона;
  • фискальный накопитель;
  • программное обеспечение;
  • работы и услуги, связанные с настройкой и регистрацией.

Нужно ли предъявлять чеки для подтверждения? По нашему опыту ФНС обычно не запрашивает их. Однако эти документы все равно стоит хранить, пока вы пользуетесь кассой.

Вычет можно использовать в одном налоговом периоде или, если он больше суммы, подлежащей уплате, перенести остатки на другие периоды. Для ЕНВД период равен 1 кварталу, для ПСН — сроку действия патента.

Налог можно урезать на 100% и ничего не платить в одном или даже нескольких периодах. Это отличает вычет за кассу от других видов компенсаций (например, по страховым взносам за работников), которые позволяют списать не более 50%.

Первый шаг для оформления — покупка контрольно-кассовой техники и регистрация ее в ФНС. Дальнейшие действия зависят от системы налогообложения.

Налоговый вычет за кассу для предпринимателей на ЕНВД

ИП на вмененке может уменьшить налог за все кварталы 2019 года, начиная с налогового периода, в котором была зарегистрирована касса.

Ежеквартальный налог = 10 000 рублей

Затраты на кассу = 30 000 рублей

Доступный размер компенсации = 18 000 рублей

Дата регистрации ККТ в ФНС 27 мая 2019.

В конце 2 квартала заполняем декларацию, где указываем:

  • общую траты = 30 тыс. рублей
  • сумму, на которую уменьшаем налог = 10 тыс. рублей (так как компенсация не может быть больше, чем начисленный налог).

В итоге налог снижен на 100%, и в этом квартале его не платить не нужно.

Оставшиеся 8 000 указываем в декларации за следующий квартал, и оплачиваем только 2 000.

Бизнес на патенте имеет право использовать его в налоговых периодах 2018-2019 гг., но не позднее квартала, в котором ККТ была поставлена на учет.

Дата выдачи патента: январь 2019, сроком на 12 месяцев.

Стоимость: 27 000 руб., из них 9 000 руб. уже оплачены, а еще 18 000 только предстоит оплатить.

Затраты на кассу = 15 000 руб.

Доступный размер компенсации = 15 000 руб.

Больше ИП смогут получить ККТ-вычет

Дата регистрации ККТ в ФНС: 27 мая 2019 г.

Вычитаем размер компенсации из общей стоимости патента, и получаем к уплате только 12 тыс. рублей.

НВОК = Р × К,

Как работает этот вычет?

На сумму вычета можно уменьшить налог за 2018 и 2019 год. То есть вычет при покупке онлайн-кассы полностью уменьшает налог к уплате.

Начислили налог за год или квартал 2018 года — и уменьшили его на стоимость кассы в пределах 18 тысяч рублей. Государство как будто компенсирует вам эти деньги.

Для вычета важно не когда купили кассу, а когда ее зарегистрировали. Вычет можно использовать только после регистрации кассы. Если она просто оплачена, налог уменьшить нельзя.

Есть еще такие нюансы.

ЕНВД. Если сумма расходов учтена при расчете налогов на другой системе налогообложения, второй раз ее учесть нельзя. Если налоговая заметит такое, заставят доплатить.

Чтобы получить вычет, достаточно заполнить декларацию.

Патент. Если у ИП несколько патентов, их общую стоимость можно уменьшить на расходы при покупке кассы. Но лимит все равно 18 тысяч рублей на одну кассу.

Чтобы получить вычет, нужно отправить в налоговую заявление. Для него утвердят специальную форму. Если формы не будет, можно написать произвольно: главное, указать свои реквизиты и сведения о патенте, кассе и расходах.

Загрузка ...